Актуально и неактуально в декларации ндс

Особенности подготовки уточненной декларации по НДС в «Баланс-2W»

13 мая 2015

Корякина Алёна, системный аналитик ЗАО «ОВИОНТ ИНФОРМ»

За I квартал 2015 года налогоплательщики, налоговые агенты, посредники и другие субъекты впервые представили декларацию по НДС по новой форме, включающей в себя сведения из книг покупок и книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Отчетная кампания завершилась 27 апреля. Теперь тем, кто обнаружил существенные недочеты в поданных декларациях, придется сдать уточненку.

В каком случае нужно уточнять декларацию?

Декларант обязан подготовить и сдать уточненную декларацию по НДС, если обнаружил, что в первичной декларации не отразил необходимые сведения или отразил их не полностью либо допустил ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате. Такая обязанность предусмотрена п. 2 Порядка заполнения декларации, утвержденного Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Если допущенные ошибки не приводят к занижению суммы налога к уплате, то обязанность сдавать уточненную декларацию не возникает. Однако налогоплательщик имеет право сделать это. В этой ситуации представление уточненной декларации позже установленного срока не считается нарушением. Порядок внесения изменений в декларацию установлен ст. 81 НК РФ.

По итогам отчетной кампании налоговые органы проведут масштабную сверку деклараций контрагентов, а именно, сведений о счетах-фактурах из новых разделов 8 – 12.

Начнется сверка с книги покупок – для каждого счета-фактуры, на основании которого НДС заявлен к вычету, будут искать «пару» в книге продаж контрагента.

По выявленным несоответствиям и расхождениям налоговые органы направят налогоплательщикам требования о предоставлении пояснений, на которые необходимо будет дать ответ и в ряде случаев представить уточненную декларацию.

Для снижения количества возможных несоответствий в поданных сведениях из книг покупок и продаж, рекомендуем пользоваться автоматизированными сервисами сверки деклараций контрагентов. Сверившись с контрагентами до подачи первичной декларации, можно избежать подачи уточненной декларации, а также ответа на требование о предоставлении пояснений.

Какие разделы заполнять в уточненной декларации?

В уточненной декларации должны заполняться все разделы и приложения к ним, которые были заполнены в первичной декларации, с учетом внесенных изменений. Кроме того, могут заполняться и другие разделы и приложения, если в них вносились изменения.

В частности, в уточненной декларации по НДС могут заполняться Приложение 1 к разделу 8 и Приложение 1 к разделу 9 декларации, содержащие сведения из дополнительных листов книги покупок и книги продаж и не представляемые в составе первичной декларации.

Важно отметить, что в уточненной декларации должно быть заполнено поле «Признак актуальности ранее представленных сведений», не заполняемое в первичной декларации. В печатной форме документа это поле 001 в разделах 8 – 12.

Признак актуальности принимает значение «1», если ранее представленные сведения актуальны, или «0», если они не актуальны либо если данный раздел не заполнялся в первичной декларации.

В программе подготовки отчетности «Баланс-2W» признаки актуальности можно задать на специальном листе «Признаки и суммы из Разделов 8 – 12», подробнее о котором см. ниже.

Как скорректировать разделы 8 и 9 декларации?

Для внесения изменений в разделы 8 и 9 декларации со сведениями из книг покупок/продаж можно применить один из двух методов: «под замену» или с дополнительным листом. Например, для уточнения раздела 9 «Сведения из книги продаж» можно воспользоваться одним из вариантов:

1. Раздел 9 составляется «под замену» с признаком актуальности «0», в нем производятся все необходимые изменения и дополнения, а Приложение 1 к разделу 9 не заполняется;
2. Раздел 9 не заполняется, в нем проставляется признак актуальности «1». Заполняется Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов…» с признаком актуальности «0». В нем указываются итоговые суммы из ранее представленного раздела 9, отражаются все необходимые изменения и новые итоговые суммы с учетом внесенных изменений.

В обоих случаях разделы 1-7 декларации по НДС представляются полностью «под замену».

Как подготовить уточненную декларацию по НДС в «Баланс-2W»?

При подготовке документа «НДС» или «НДС (доп.

лицензия)» в программе «Баланс-2W» необходимо внести все исходные данные, затем обязательно применить функцию «Рассчитать документ» (F7) для корректного формирования расчетных показателей и набора выгружаемых xml-файлов декларации.

После того как все данные заполнены, необходимо провести проверку документа по контрольным соотношениям (F8) и форматно-логический контроль (F9), устранить выявленные ошибки и повторить проверки.

После того как документ переведен в статус «Сдан в ИФНС», в «Баланс-2W» появляется возможность создать для него уточнение. Для этого по правой кнопке мыши нужно выбрать «Создать уточняющий документ».

Программа предложит выбрать, заполнить новый документ данными уточняемого или создать его без данных.

В новом документе следует внести все необходимые исправления и дополнения с учетом указанных выше двух способов корректировки разделов 8 и 9.

При подготовке уточненной декларации очень важно правильно проставить признаки актуальности ранее представленных сведений на листе «Признаки и суммы из Разделов 8 – 12»: признак «0» для всех непустых разделов, в которые были внесены изменения, а для остальных, которые были заполнены в первичной декларации, – признак «1».

Дополнительно:

Вебинар «Подготовка новой декларации НДС-2015 и импорт данных из учётных систем»

Ответы на вопросы участников вебинара

К списку новостей

Источник: https://www.b2astral.ru/ru/about/news/302/

Актуально и неактуально в декларации ндс

Но решил пока не ме… Как будут санировать Азиатско-Тихоокеанский Банк Свечков, Вы писали:Бля, побежал бабки снимать!!!! Зачем? по этому плану уже Региобанк работа… Как будут санировать Азиатско-Тихоокеанский Банк Скорее бы прилетел метеорит. Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.

Налог на жир Бля, побежал бабки снимать!!!! Как будут санировать Азиатско-Тихоокеанский Банк Аноним, я как раз занимаюсь написанием УП по методу начисления.

Если Вам не жалко, вы не могли бы… ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов А просто Туся 1994 года рождения А мож она в 1994 тусить начала:)? Бухгалтеры предпочитают не отражать командировочные в РСВ с оптом) Не могу понять механизма путания, хоть убейте. Мне бы живой пример и я бы до…

Цифра «0» в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений. Цифру «1» ставят, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

Фнс разъяснила, как заполнить признак актуальности сведений в уточненке по ндс

ИП в своем учете пользуется главой … ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Сам в такой ситуации.

Но уже 2 года выплачиваю зп на карточки Штраф в два миллиона заплатит ООО за наличную выплату зарплаты иностранцам просто последние часто особо упрямо упражняются в своей подлости, Вот сразу видно настоящ…
Пять причин, по которым ребенка после развода могут оставить с отцом ВаляЧел, Вы писали:Какие же вы бабы мрази Ой, нигаварите! А одна из них даже тебя род… Пять причин, по которым ребенка после развода могут оставить с отцом С учетом веерной блокировки Роскомнадзором ip адресов, теперь не знаешь, будет ли доступно …
Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса Если никому журналы не нужны, Журналы может и нужны. Правда, при регистрации на сайте Глав…

Как сформировать уточненную декларацию по ндс в «1с:бухгалтерии 8»

Внимание

Про баблишко для бухгалтеров Тупая галимая реклама лайтбокса за конский ценник! Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса спасибо за тест, меня оценили тоже на «браво», но тестов нужно больше и на разные разделы бухгалт… Проверьте себя в тесте по новым письмам Минфина и Росстата Аноним, огромное спасибо! Буду держать в курсе, как события будут разворачиваться.

Думаю, это не … ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов ,……….4. Записи в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального пр…

ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали.Когда это закончится- скорее всего ни когда.а ЕЩЕ ВВЕДУТ НАЛО… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир И Промстройбанк.
И Югра. И ….. (скоро все) А все как-то боязно.

Указали неверный признак актуальности в уточненке по ндс? подавайте еще одну!

В избранноеОтправить на почту Показатель «признак актуальности» содержат разделы 8–12 декларации по НДС. Его заполняют при представлении уточненной декларации (в первоначальной он прочеркивается).

Когда сведения, отраженные в соответствующем разделе первичной декларации, актуальны, достоверны и изменению не подлежат, в уточненке в признаке актуальности ставят цифру 1, а в остальных строках – прочерки.

Это позволяет не дублировать верные данные и сократить объем декларации.

Если в первичной декларации сведения по разделу не представлялись или содержат ошибки (в связи с чем и уточняются), в признаке актуальности ставят 0. Для ИФНС это сигнал: здесь изменения! Например, с 0 нужно представить приложение 1 к разделу 9, если в доплисте книги продаж зарегистрированы «забытые» счета-фактуры.

В разделе 9 при этом проставляется 1, т. к. данные самой книги не корректируются.

В приложении к разделу 8 ставить признак «актуально»?

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Мы уже 2 года ведем ИП на ОСНО согласно УП по методу начисления. КУДиР так же заполняем по … ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Над.К, Вы писали: Сомневаюсь, чтобы кто-нибудь удосужился доказать, что договоры аренды ТС фиктив…

Важно

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании А НДФЛ рассчитывается исходя из главы 23 НК. Ситуация тупиковая просто.((( ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Форель, Вы писали:Законе, говорится о льготе «в отношении движимого имущества, указанного в пункт…

Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы ИП может учитывать доходы и расходы методом начисления, т.к.

Ошибка в признаке актуальности в декларации по ндс: как исправить

Порядка):

• «0» — если в первоначальной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 не представлялись, либо в случае исправления ранее сообщенных сведений;
• «1» — если сведения в конкретном разделе первоначальной декларации актуальны, достоверны и не подлежат изменению.

Если налогоплательщик в разделе 8 и (или) 9 уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость по строке 001 графы 3 указывает цифру «0», то в эти разделы переносятся сведения из раздела 8 и (или) 9 первоначальной декларации по налогу на добавленную стоимость. Если указана цифра «1», то строки 005, 010 — 190 раздела 8 и строки 005, 010 — 280 раздела 9 не заполняются.

При этом в приложениях к разделам 8 и (или) 9 уточненной декларации в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0».

Декларация по ндс: коды признака актуальности

Главбух»: восемь звонков в день — это не спам Какие все занятые и высооплачиваемые, аж смешно. Если никому журналы не нужны, зачем же регистрир… «Главбух»: восемь звонков в день — это не спам https://www.hibiny.

com/news/archive/164510/ Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы Хибины.сом 26.04.2018 сообщает :Количество жалоб, поступивших в УФНС России по Мурманской области…
Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы Т.е.

с физика взыскивают штрафы или сам налог? Я еще раз могу посоветовать почитать про субсидиа… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании .

В данной ситуации последние 12 месяцев сотрудница получала выплаты, рассчитанные по среднему за… Когда выплачивают средний заработок и как его посчитать ToT только что, Краснодар А сколько новых открылось? Ноль А ты откуда знаешь? Тебе Ц…

В случаях внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиками заполняется приложение 1 к разделам 8 и (или) 9. Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 раздела 8 и (или) раздела 9 указывается цифра «0» или «1».

Если налогоплательщик в разделе 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС по строке 001 графы 3 указывает цифру «0», то в эти разделы переносятся сведения из раздела 8 и (или) 9 первичной декларации по НДС.

Если налогоплательщик указывает цифру «1», то строки 005, 010 — 190 раздела 8 и строки 005, 010 — 280 раздела 9 не заполняются.

При этом в приложениях к разделам 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0».

Как известно, налогоплательщик обязан подать «уточненку», если обнаружил в первоначальной декларации ошибку, которая привела к занижению налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). В разделах 8 и 9 декларации по налогу на добавленную стоимость отражаются сведения из книги покупок и книги продаж.

В случае внесения изменений в книгу покупок или книгу продаж по истечении квартала, за который представляется декларация, заполняется приложение 1 к разделу 8 или 9 (п.

46, 48 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

При этом в упомянутых разделах декларации и в приложениях к ним предусмотрена специальная строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений».

Она заполняется только при составлении «уточненки» (п. 45.2 Порядка). В графе 3 данной строки указывается следующий признак актуальности сведений (п.

п.

Источник: http://lcbg.ru/aktualno-i-neaktualno-v-deklaratsii-nds/

Декларация по НДС: бланк, код операции, пример заполнения, образец

Каждое государство старается отслеживать и фиксировать доходы своих налогоплательщиков, чтобы ничего не упустить. Тем более это касается такого важного для наполнения казны налога как НДС.

И одним из способов этого контроля является налоговая декларация по начислению НДС.

И данная статья расскажет вам в подробностях о сдаче и корректировке декларации по НДС за год и не только, дадим пояснения по этим вопросам.

Понятие и особенности

Это документ, заполненный по форме, утвержденной и узаконенной приказом по ФНС. Каждый налогоплательщик при заполнении данной формы декларирует (заявляет):

• Объект налогообложения (свои доходы).
• Налоговую базу, применяемую для исчисления НДС.
• Полученные доходы и их источники.
• Произведенные за данный период расходы.
• Имеющиеся налоговые льготы.
• Любые другие данные, на основании которых и производится расчет налога.
• Рассчитанную сумму налога к выплате.

О том, что такое декларация по НДС, расскажет это видео:

Правила подачи

Это ежеквартальный вид отчетности. Поэтому любой субъект производственной или финансово-коммерческой должен подавать декларацию НДС до каждого 25-го числа месяца, последующего за отчетным налоговым кварталом (если это выходной, срок переносится). Подача деклараций выполняется по месту налогового учета подающего в электронном варианте.

Декларацию должны предоставить:

• Все плательщики налога.
• Налоговые агенты (НДС).
• Если компания неплательщик НДС провела через свою отчетность счет-фактуру с прописанной суммой НДС.

Виды документации

Многообразие видов и форм предприятий – плательщиков НДС, а так же интенсивность их деятельности подтолкнули фискальные органы к выработке нескольких вариантов форм заполнения деклараций. Каждый из которых имеет свои отличительные особенности в заполнении, выражающиеся в объеме предоставляемой информации.

Декларация плательщика

Подает налогоплательщик, постоянно и успешно работающий по основной налоговой системе. Особенности заполнения которой будут изложены ниже.

А теперь узнаем, что такое нулевая декларация по НДС и какие разделы она содержит.

Нулевая декларация

Здесь может быть несколько вариантов:

• При полном отсутствии у компании какой-либо деятельности подается, кроме титульного листа, лист раздела 1 со стоящими во всех графах нулями.
• Если были задействованы только те виды деятельности, которые НДС не облагаются (статья НК №149), то еще плюс раздел 3.
• Другие необлагаемые НДС виды работ – раздел 2, раздел 7 и раздел 1.
• Ежели по учету прошел только аванс, то заполняются совместно 1-ый и 7-ой разделы.
• Если у компании-неплательщика НДС все-таки в отчетности проскочила счет-фактура с налогом отдельной строкой, то и им надо заполнять несколько разделов нулевой декларации (1, 2, 12).
• Деятельность велась за границей – заполняются разделы декларации 1 и 7.

Декларация налогового агента

Под эту категорию (декларацию по НДС) подпадают те ИП и компании, которые:

• Продают на территории РФ товары и права, ранее приобретенные у нерезидентов.
• Выступают посредниками у нерезидентов в продвижении их деятельности в границах РФ.
• Сотрудничают (ведут коммерческую деятельность) с федеральными, региональными или муниципальными органами власти.

Заполнение декларации для данной категории плательщиков НДС имеет свои особенности:

• Кроме титульного листа они заполняют лишь раздел 2.
• И при этом отдельно по каждому нерезиденту и по каждому властному органу.

Ниже мы расскажем, как заполнить документ, представим уточненную декларацию по НДС, расскажем про коды ошибок в ней.

О новых разделах и особенностях налоговой декларации по НДС расскажет специалист в видеоролике ниже:

Как заполнить декларацию по НДС

Работа по заполнению декларации НДС – процесс кропотливый, так как при любой ошибке или не точности придется впоследствии давать отдельные пояснения в налоговой. И хотя декларация и состоит из двенадцати разделов, заполняются только те, которые имеют отношение к деятельности компании.

Титульный лист в 2019

• Начинается с заполнения ИНН и КПП, затем код первичной декларации (0), налоговый период (его код), код налоговой и места предоставления декларации.
• Ниже название компании, код вида деятельности и контактный телефон.
• Завершается заполнение титульного листа фамилией налогоплательщика или его доверенного лица.

Раздел 1

Обязательная для всех часть декларации, заполняется по итогам заполнения остальных разделов. В ней указывают:

• 010 – ОКАТО (код).
• 020 – бюджетная классификация (код).
• 030 и 040 – величина суммы НДС, подлежащая уплате различными категориями налогоплательщиков.
• 050 – налоговые вычеты (возврат).
• С 050 по 060 – для инвестиционных компаний.

Раздел 2

НДС по сведениям налоговых агентов. Заполняется на каждого из них. Заполняется последовательно:

• КПП, наименование продавца, ИНН, КБК, ОКАТО.
• Сумма рассчитанного налога к уплате.
• Код произведенной операции в декларации по НДС.
• Суммы налога при выполнении различных операций.

Раздел 3 в 2019

В данном разделе показана налоговая база декларанта, налоговая ставка к расчету и сумма НДС по пунктам:

• Строчки с 010 по 040 – сумма оборота и НДС с нее.
• 050 – от продажи имущественного комплекса.
• 060 – строительные работы для своих нужд.
• 070 – НДС с предоплаты.
• 080, 090, 100 – суммы к восстановлению
• Строчки со 105 по 109 – для корректировки.
• 110 – сумма с учетом корректировки.
• Строки с 110 по 190 – налоговые вычеты.
• 200 – результат исчислений (если положительный) к оплате.
• 210 – результат исчислений (если отрицательный) к возмещению.

Разделы 4, 5, 6

Здесь отражаются операции с «нулевой» ставкой по НДС.

• В четвертом, если налогоплательщику удалось подтвердить это в течение 180 дней (не позже).
• В пятом – операции, «нулевая» ставка на которые была подтверждена ранее.
• В шестом, если «нулевую» ставку не удалось подтвердить документами.

Раздел 7 в 2019

В нем учитываются сделки, на которые НДС не начисляется в текущем отчетном квартале:

• За пределами РФ.
• По длительным (более полугода) контрактам.
• Не облагаемые налогом.

Раздел 8 в 2019

В этом разделе отображаются все счета-фактуры на входящий товар. В полях декларации с 1 по 180 отражаются данные из соответствующих граф книги учета покупок. В строке 190 – сумма за квартал.

Раздел 9

Заполняется аналогично предыдущему разделу, но из книги продаж компании. В случае использования дополнительных листов или сведений в книгах продаж или покупок к разделам 9 и 8 заполняются приложения.

Разделы 10 и 11 в 2019

В эти разделы вносятся сведения из входящих и выходящих счетов-фактур, которые относятся к посредническим или агентским операциям.

Раздел 12 в 2019

Посвящен операциям, совершенным с неплательщиками НДС или с товаром, необлагаемым налогом.

У нас вы можете скачать бланк декларации по НДС, а образец ее заполнения вы найдете ниже.

Пример заполнения декларации по НДС

Пример заполнения декларации по НДС — 1Пример заполнения декларации по НДС — 2Пример заполнения декларации по НДС — 3Пример заполнения декларации по НДС — 4Пример заполнения декларации по НДС — 5Пример заполнения декларации по НДС — 6Пример заполнения декларации по НДС — 7Пример заполнения декларации по НДС — 8Пример заполнения декларации по НДС — 9Пример заполнения декларации по НДС — 10Пример заполнения декларации по НДС — 11Пример заполнения декларации по НДС — 12Пример заполнения декларации по НДС — 13Пример заполнения декларации по НДС — 14Пример заполнения декларации по НДС — 15Пример заполнения декларации по НДС — 16Пример заполнения декларации по НДС — 17Пример заполнения декларации по НДС — 18Пример заполнения декларации по НДС — 19Пример заполнения декларации по НДС — 20Пример заполнения декларации по НДС — 21

Ниже мы расскажем о спецсервисах, которые помогут вам сдать декларацию по НДС.

Специальные сервисы в 2019

Электронный вид подачи декларации делает возможным упростить ее заполнение. Это можно сделать:

• Через платные специальные сервисы, которые по предоставленным данным сами заполняют и проверяют декларацию.
• Самостоятельно в онлайн-режиме на бесплатных ресурсах.
• При помощи специализированных программ.

Перед отправкой декларации, заполненной на спецсервисе, ее надо обязательно сверить со своим отчетом и проверить на соблюдение формата заполнения.

Заполнение декларации по НДС рассмотрено в этом видео:

Источник: http://lsmanagement.ru/kommercheskoe-pravo-popravka-2019/nalogooblozhenie-obrashhenie-2019/nds-prikaz-2019/deklaratsiya-formuljar-2019/

Признак актуальности ранее представленных сведений

Цифра «1» проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 008, 010 — 190 ставятся прочерки. указывается на первой странице раздела, на остальных — ставится прочерк.

указывает, представил ли налогоплательщик обновленные данные по разделу или не изменял их. Пример Налогоплательщик получил исправленный счет-фактуру во втором квартале, по товарам, которые были приобретены в 1-м квартале.

В результате, налогоплательщик исправляет ошибку: 1) Аннулирует запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за I квартал 2) Представляет уточненную декларацию за 1-й квартал, в которой на основе дополнительного листа книги покупок за I квартал сформировано приложение 1 к разделу 8.

Что нового в декларации по НДС

Перечислим новые разделы: раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Заполняют налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), если у них возникают права на налоговые вычеты, то есть если имеются записи в книге покупок за налоговый период; раздел 9

«Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»

. Его заполняют, если у налогоплательщиков (налоговых агентов) возникают обязанности по исчислению налога на добавленную стоимость к уплате, а именно при наличии записей в книге продаж за налоговый период; раздел 10

«Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»

.

N СД-4-3/ ФНС рассказала о порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) разделов 8 — 9, а также приложениях 1 к ним уточненной декларации по НДС.

Разделы 8 и 9 и приложения 1 к ним — сведения из книг, соответственно, покупок, продаж и дополнительных листов к ним.

Цифра «0» в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений. Цифру «1» ставят, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

ИП в своем учете пользуется главой … ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Сам в такой ситуации.

Декларация НДС: актуальные и неактуальные сведения

При этом в строках 005, 010 — 190 ставятся прочерки.

(59 kB) (257 kB) (132 kB)

Оплачен аванс за коплектующие -50032.00-в тч НДС-18%-7632.00получена счет- фактура на аванс -20 09 2019 Получены комплектующие на сумму 14986.00- в тч НДС-18%-2286.00 получена счет- фактура на отгрузку-21.09.2016 Как правильно….

Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру в связи с уменьшением стоимости отгруженного товара.

Покупатель принял корректировочный счет-фактуру и занес ее в книгу продаж.

Вопрос: У покупателя по какой строке раздела…. В декларации по НДС за 3 квартал 2014 был отражен НДС к уплате.

Организация собирается подать уточненную декларацию за этой период, где будет отражен НДС к возмещению.

Может ли…. Добрый день! Мы являемся Вашими партнерами УНЦ «ПраТоН».

Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными.

Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям.

Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

О заполнении уточненной декларации по НДС с учетом признака актуальности отраженных сведений

Если налогоплательщик указывает цифру «1», то строки 005, 010 — 190 раздела 8 и строки 005, 010 — 280 раздела 9 не заполняются. Вопрос: О заполнении графы 3 строки 001 разделов 8, 9 и приложений к ним уточненной декларации по НДС. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 21 марта 2019 г.

N СД-4-3/[email protected] Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8 — 9, а также приложениях 1 к ним уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — декларация по НДС) и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Уточненная декларация по ндс

Признак актуальности ранее представленных сведений может принимать значения: Цифра «0» проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Цифра «1» проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

Уточненная декларация по НДС.

Сдаем без ошибок

Ее форма и порядок заполнения по НДС 2019 регламентированы в . Уточнения в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период. Рассмотрим подробнее порядок действий по испралению ошибок и узнаем, как сделать уточненную декларацию по НДС.

Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он: Должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию.

Источник: http://arbitr-p.ru/aktualno-i-neaktualno-v-deklaracii-nds-86206/

Корректировочная декларация по НДС

Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15-23367@
«О направлении информационного письма»

Если при проведении камеральных проверок деклараций по НДС обнаружены ошибки и нестыковки, налогоплательщику автоматически направляется Требование о представлении пояснений и Приложение к требованию со списком предполагаемых ошибок. ФНС РФ привела коды ошибок в своем Письме предупредила, что после 25 января 2019 года кодов ошибок станет больше (добавятся коды с «5» по «9»).

Так, в отношении каждой операции могут быть указаны следующие коды возможных ошибок:

• код ошибки «1» указывается в случае, если записи об операции нет у контрагента (не представил декларацию, представил «нулевую» декларацию, из-за ошибок в реквизитах счета-фактуры запись не найдена);
• код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» декларации (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
• код ошибки «3» — не соответствие данных разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» (например, отражение посреднических операций);
• код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;
• код ошибки «5» означает, что в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС;
• код ошибки «6» означает, что вычет НДС заявлен за пределами трех лет;
• код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
• код ошибки «8» означает, что в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@;
• код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

В 1с бухгалтерия предприятия 3.0 в книгу покупок попадают «ненужные» счета-фактуры: как их убрать из книги покупок?

• Конец отсрочек по онлайн‑кассам: кто должен применять ККТ с 1 июля и какое оборудование выбрать?
• Как вести документооборот при использовании онлайн-кассы?
• Нужно ли ООО на УСН применять ККТ при получении оплаты от физлица за юридическое лицо?
• Налогоплательщик «закрыл ИП»: вправе ли инспекция провести выездную проверку за период после утраты статуса ИП?
• ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать
• Переход на онлайн‑кассы 1 июля 2019 года: кто получит новую отсрочку
• С 30 апреля в 26 регионах при заполнении платежек на уплату налогов и взносов надо указывать новый номер УФК
• За предыдущим директором-учредителем числится подотчетная сумма: как быть?
• Как ООО на УСН выписывать БСО с 1-го июля 2019 года при оказании услуг населению?
• Нужно ли ИП на УСН применять ККТ в 2019 году при оказании услуг по доставке готовых комплектов питания?
• ФНС обновила показатели для расчета вероятности выездной проверки
• Новый профстандарт «Бухгалтер»: какие требования к профессии он вводит и кто обязан его применять
• ФНС сообщила, по каким признакам можно выявить подозрительного учредителя у потенциального контрагента
• Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать
• Нужно ли ООО на УСН (доходы минус расходы) выделять НДС в КУДиР?
• Переход на онлайн‑кассы с 1 июля 2019 года: кто получит новую отсрочку
• Как пояснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС?
• Срок проведения проверки прошел, но ИФНС требует пояснения за 2016 год: как ответить?
• ФНС разъяснила, что делать, если инспекция не приняла электронные документы
• Налоговая прислала требование с кодом ошибки 9 по декларации по НДС: что делать?

Существенные ошибки в декларации по НДС

Начнем с того, что современные средства электронного документооборота позволяют сразу выявить некоторые ошибки и указать на них налогоплательщику, а следовательно, их можно исправить сразу же при заполнении декларации, например, если вы вместо первичной декларации отправляете уточненную. Но есть ряд более серьезных ошибок в декларации по НДС, о которых нужно помнить налогоплательщику.

1. Налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу.

   Занижение налогооблагаемой базы может быть связано с целым рядом ошибок, например, со счетной ошибкой, а также с отражением в декларации сумм налога, заявленных к вычету, которые не подтверждены документально. Такая ситуация может возникнуть, если контрагент несвоевременно прислал документы или они потерялись при пересылке.

2. Налогоплательщик подал налоговую декларацию на бумажном носителе.

   С 1 января 2015 года нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме квалифицируется как непредставление декларации (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

   Таким образом, если в 2014 году возможно было переслать налоговую декларацию по почте и заплатить минимальный штраф в размере 200 рублей, то с прошлого года декларация просто считается неподанной, более того, налоговый орган может приостановить операции по счетам налогоплательщика.

3. Неправильно отраженный ИНН в декларации.

   Неправильно указанный ИНН может привести к тому, что декларация не будет считаться поданной. Так, ИНН должен иметь длину 10 или 12 символов. Если при вводе упустить один символ, то данные не пройдут форматный контроль, а значит, в случае включения их в декларацию она не будет принята налоговым органом.

4. Налогоплательщик включил в декларацию по НДС суммы за пределами трехлетнего срока.

   Налогоплательщик может принять НДС к возмещению только в пределах трехлетнего срока, если по каким-то причинам налогоплательщик включает в налоговую базу суммы НДС по приобретению товаров, оборудования, услуг за пределами трехлетнего срока, то в этом случае налоговый орган откажет в возмещении. Аналогичную позицию занимают и суды. Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

   Статьей 172 НК РФ определен порядок применения налоговых вычетов, согласно которому вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

   Непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ.

   Так, судьи не согласились с налогоплательщиком, который учитывал НДС с момента ввода в эксплуатацию основных средств, а не с момента их приобретения (Определение Верховного Суда РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146 по делу № А76-24834/2014).

Источник: https://velereya.ru/korrektirovochnaya-deklaratsiya-po-nds/