- Инвентаризация кассы: бланки, проводки
- Когда проводится инвентаризация кассы
- Где прописан порядок инвентаризации кассы
- Зачем нужна инвентаризация
- Как часто проводить инвентаризацию кассы
- Когда проводится плановая проверка
- Когда не обойтись без «внезапки»
- Как утвердить сроки проверки
- Порядок проведения инвентаризации кассы
- 1. Пересчет денег
- 2. Сверка бланков
- 3. Ревизия денег в пути
- Как оформить результаты инвентаризации кассы
- Как производится инвентаризация денежных средств в кассе бугалтерские проводки и документы
- Обнаружена недостача в кассе: проводки. как отразить излишки и недостачу
- Инвентаризация денежных средств в кассе
- Инвентаризация кассы
- Отражение в проводках излишков и недостач в кассе
- Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке
- Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе в 2018 году
- Отражение в проводках излишков и недостач в кассе
- Правила ревизии кассы
- Пример кассового отчета
- Внеплановая ревизия кассы
- Отражение излишков
- Пример
- Отражение недостач
- Примеры
- Как проводится инвентаризация денежных средств в кассе бухгалтерские проводки и документы
- Проведение инвентаризации денежных средств в кассе в 2018 году
- 3.2. инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе
Инвентаризация кассы: бланки, проводки
Регулярная инвентаризация позволит регулировать работу кассира, отследить злоупотребления наличными денежными средствами и предотвратить хищения. Мы составили инструкцию, как грамотно провести инвентаризацию, в какие сроки и когда это нужно сделать, как правильно заполнить итоговые документы, и отразить результаты проверки в бухгалтерском учете.
Когда проводится инвентаризация кассы
Инвентаризация кассы не может проводиться хаотично, она строго регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Разберемся подробно, как проверить кассу.
Где прописан порядок инвентаризации кассы
Инвентаризация кассы производится в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г.
№ 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», Приказом Минфина РФ от 13.06.
1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
Зачем нужна инвентаризация
Цель инвентаризации кассы – сверка фактического наличия остатка денежных средств с данными бухгалтерского учета. Кроме этого проверяются, правильность учета денежных средств и их хранение.
Как часто проводить инвентаризацию кассы
Инвентаризация кассы может производиться в плановом и внеплановом порядке (внезапная ревизия).
Когда проводится плановая проверка
Обычно плановая инвентаризация кассы проводится в следующих случаях:
- Перед сдачей годовой бухгалтерской отчетности;
- Если меняется материально-ответственное лицо (например, кассир);
- Если предстоит реорганизация, либо ликвидация компании;
- Если имущество компании сдается в аренду, продается или напротив покупается;
- Произошло хищение или порча денежных средств;
- Имело место злоупотребление денежными средствами;
- Компания оказалась в чрезвычайной ситуации (пожар, наводнение, авария, обрушение и т.д.)
Когда не обойтись без «внезапки»
Внеплановая ревизия кассы, называемая в простонародье внезапка, чаще всего осуществляется:
- по требованию ревизоров;
- для контроля над материально-ответственным лицом;
- если была обнаружена ошибка в бухгалтерском учете.
Как утвердить сроки проверки
Сроки плановой и внеплановой проверки, а также порядок проведения инвентаризации должны быть закреплены в учетной политике компании специальным распоряжением руководителя. Ниже мы приводим образец подобного распоряжения.
Скачать образец положения о порядке проведения инвентаризации кассы>>>
Порядок проведения инвентаризации кассы
С целью проведения инвентаризации кассы создается постоянно-действующая специальная инвентаризационная комиссия. В нее могут входить сотрудники администрации, бухгалтерии, а также юристы, финансисты, аудиторы.
Все участники комиссии должны непосредственно присутствовать при инвентаризации. При отсутствии хотя бы одного члена, проверка будет считаться недействительной.
Для утверждения комиссии руководитель компании создает приказ в свободной форме.
Важно! Если с течением времени в компании не было смены материального лица и кадровых перестановок, то ежегодно переиздавать приказ о составе инвентаризационной комиссии не нужно.
Накануне инвентаризации, необходимо завершить все операции по кассе, приходно-расходные кассовые документы закрываются и передаются в комиссию.
А теперь посмотрим, что происходит во время инвентаризации.
1. Пересчет денег
Происходит подсчет денежных средств в кассе в присутствии всех членов комиссии. Полученная сумма сравнивается с данными учета.
2. Сверка бланков
Фактическое наличие бланков ценных бумаг, бланков строгой отчетности проверяется по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.
3. Ревизия денег в пути
Ревизия денежных средств в пути представляет собой сверку сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. д.
Как оформить результаты инвентаризации кассы
Результаты инвентаризации кассы оформляются актом по форме ИНВ-15 в двух экземплярах (если ревизия проводилась в связи со сменой кассира, то в трех экземплярах), экземпляры подписывают все члены комиссии.
Скачать бланк ИНВ-15>>>
Образец заполнения акта инвентаризации кассы ИНВ-15:
Источник: https://www.RNK.ru/article/215375-inventarizatsiya-kassy
Как производится инвентаризация денежных средств в кассе бугалтерские проводки и документы
На день, когда оформите акт, сделайте проводку: ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 50— отражена недостача наличных денег, возникшая вследствие ограбления кассы. А надо ли вносить в кассовую книгу запись о случившемся? Вовсе нет.
Просто на конец рабочего дня, когда вы зафиксировали пропажу, покажите условный остаток. Тот, что получился бы без вычитания украденной суммы. На начало же следующего дня отразите реальную сумму в кассе.
Проще говоря, факт разрыва между остатками на конец одного и начало другого дня показывать в кассовой книге не надо. Но приложите документы, подтверждающие причину такого расхождения.
К примеру, акт ревизии наличных, документы из полиции, пояснительные записки сотрудников и другие бумаги о краже. В зависимости от того, найдут виновников или нет, исчезнувшие из кассы деньги вы тем или иным образом зафиксируете в бухгалтерском учете.
Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации.
Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй — остается у материально ответственного лица. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах.
Такая ревизия возможна: — по инициативе руководителя организации; — по требованию налоговой инспекции.
Обнаружена недостача в кассе: проводки. как отразить излишки и недостачу
Важно
Неиспользованные средства возвращаются на банковские счета, с которых они были перечислены, что оформляется проводкой: Дебет 51,52Кредит 55.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, производиться путем сверки остатков сумм по дебету счетов, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка (конечным сальдо по выпискам банков). Организация должна получить у банка подтверждение сумм, числящихся на ее счетах.
Одновременно осуществляется сверка соответствия сумм остатков в аналитическом и синтетическом учете с сальдо счетов в бухгалтерском балансе (форма № 1 – строки 262, 263, 264). При инвентаризации проверяется тождественность оборотов по дебету и кредиту счетов данным, содержащимся в выписках банка.
Инвентаризация денежных средств в кассе
Касса организации предназначена для хранения денежных средств, бланков строгой отчетности, векселей и других денежных документов. Инвентаризация является инструментом для выявления излишков и недостач в кассе организации. Как оформить результаты инвентаризации, какие формируются проводки при выявлении излишков или недостач в кассе — рассмотрим далее.
Оглавление
- 1 Правила ревизии кассы
- 1.1 Пример кассового отчета
- 1.2 Пример акта инвентаризации
- 1.3 Внеплановая ревизия кассы
- 2 Отражение излишков
- 3 Отражение недостач
Правила ревизии кассы Инвентаризация кассы производится с периодичностью, которая установлена приказом руководства и закреплена в учетной политике предприятия. Этими же нормативными актами закрепляется порядок инвентаризации.
Инвентаризация кассы
Комиссия в присутствии кассира фиксирует показания счетчиков, которые отражают сумму выручки. Данные сверяются со сданной кассовой лентой. Разница в остатке средств на начало и конец дня отражает дневную сумму выручки. Цифры в кассовой книге, на ленте и на счетчиках должны быть идентичны.
Внимание
Пересчет наличности осуществляется покупонным способом. Полученный остаток сверяется с учетным. По результатам инвентаризации может быть выявлена недостача денежных средств в кассе. Проводка, которая в таком случае заносится в баланс, выглядит так: ДТ94 КТ50-2.
Проверка банковских счетов Инвентаризация обязательно проводит перед сдачей годовой отчетности. Поскольку организация может открывать счета в разных банках, то перед проверкой следует детально изучить все банковские договоры, проверить законность и целесообразность открытия счета.
Отражение в проводках излишков и недостач в кассе
Разрешительной подписи актом унифицированной формы № ИНВ-15. Результаты инвентаризации оформляются руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денежной наличности не имеется. Результаты инвентаризации оформляются актом унифицированной формы №ИНВ-15 .
Акт инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию На «_3_» декабря 2001. г.
Расписка К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально-ответственное лицо: кассирдолжность подпись расшифровка подписи Акт составлен комиссией, которая установила следующее: 1) наличных денег 31300 руб. 00 коп.2) марок 250 руб. 00 коп.3) путевок в санатории 40000 руб. 00 коп.4) служебных удостоверений 200 руб.00 коп.
Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке
Также целесообразно проверить соблюдение требований Правил ведения кассовых операций в части обеспечения сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении.
Для оформления инвентаризации применяют формы первичной учетной документации, к ним относятся: ·ИНВ — 15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств»; ·ИНВ — 16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности»; ·КМ — 9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы. Результаты инвентаризации в ООО «Пушкинская ДСПМК» оформляется Актом инвентаризации наличных денежных средств. Эта же форма акта применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации.
Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе в 2018 году
Он принимает решение о возможном списании недостающей суммы из кредита в дебет. Основой такого решения является ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учёте». О выявленных недостачах или излишках издаётся приказ и отправляется в бухгалтерию (ст.17 ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
Если по результатам инвентаризационной проверки обнаружены нарушения и определены виновные в их совершении, к ним будут предъявлены меры по возмещению нанесённого материального ущерба компании.
Если материально ответственный сотрудник отказывается от предъявленных требований, руководитель вправе обратиться в судебные органы для разрешения конфликта.
Проводки здесь будут следующими: ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»— отражена выручка, принятая по показаниям счетчиков ККТ; ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»— признан прочий доход в виде излишка наличных в кассе.
В налоговом учете обнаруженные по кассе излишки покажите в составе внереализационных доходов. Сделайте это на дату, когда примете деньги в кассу организации.
Недостача в кассе Теперь предположим, что инвентаризация кассы зафиксировала недостачу денег.
Что делать? Тут важно, заключили вы с кассиром договор о материальной ответственности или нет. Напомним, что оформлять этот документ действующее законодательство не требует. Если договор есть, замечательно. Тогда вы вправе взыскать всю сумму ущерба с кассира. Причем вам не придется доказывать вину работника.
Причем для составления отчетности пересчет стоимости этих активов и обязательств в рубли производится по курсу Центрального банка РФ, действующему на отчетную дату (п. 8 ПБУ 3/2000).
Возникающие в результате пересчета курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты организации как внереализационные доходы или внереализационные расходы (п. 13 ПБУ 3/2000).
Отрицательные курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете по мере их принятия записью: Дебет 91/2 «Прочие расходы»Кредит счетов 50,51, 52, и др.
Положительные курсовые разницы отражаются обратной записью по кредиту счета 91/1 «Прочие доходы». Учет движения денежных средств при использовании прочих форм расчетов ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». При инвентаризации устанавливается наличие таких счетов у организации и остатки сумм на них.
Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по наименованиям, видам, категориям бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, их серии и номинальной стоимости.
Денежные документы и бланки строгой отчетности принимаются к учету при выявлении результата инвентаризации в сумме фактических затрат на их приобретение. Учетный остаток денежных средств определяется по данным кассовой книги (отчета кассира).
Для установления учетного остатка денежных документов и бланков строгой отчетности используются сведения аналитического и синтетического учета на дату инвентаризации. Для организации учета денежных средств и документов предусмотрен активный счет 50 «Касса».
При отсутствии конкретного виновного лица сумма недостачи денежных средств, ранее отраженная по дебету счета 94, включается в состав внереализационных расходов организации и списывается корреспонденцией счетов: Дебет91/2 «Прочие расходы» Кредит счет 94 Результаты инвентаризации наличных денежных средств и документов в кассе оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15, в котором приводятся объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя о дальнейшем решении по результатам инвентаризации. Акт инвентаризации кассы составляется в двух экземплярах (при смене кассира — в трех экземплярах), подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом и доводится до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица.
Источник: http://dtpstory.ru/kak-proizvoditsya-inventarizatsiya-denezhnyh-sredstv-v-kasse-bugalterskie-provodki-i-dokumenty/
Отражение в проводках излишков и недостач в кассе
Касса организации предназначена для хранения денежных средств, бланков строгой отчетности, векселей и других денежных документов. Инвентаризация является инструментом для выявления излишков и недостач в кассе организации. Как оформить результаты инвентаризации, какие формируются проводки при выявлении излишков или недостач в кассе — рассмотрим далее.
Правила ревизии кассы
Инвентаризация кассы производится с периодичностью, которая установлена приказом руководства и закреплена в учетной политике предприятия. Этими же нормативными актами закрепляется порядок инвентаризации. Материально ответственным лицом по кассе признается кассир.
Перед инвентаризацией руководитель (директор) издает распоряжение (приказ), в котором указывается дата начала и состав проверяющей комиссии.
В состав комиссии должно входить не менее трех человек. Присутствие МОЛ в списке комиссии обязательно. Кроме этого, желательно присутствие сотрудников СБ и внутреннего аудита (при наличии). При отсутствии подписи даже одного из членов комиссии, инвентаризация признается недействительной.
Перед проверкой кассир прекращает все операции и формирует кассовый отчет.
Пример кассового отчета
В этом отчете отражаются все приходные и расходные ордера, которые, кроме того, должны соответствовать утвержденным формам. Выявленные недостающие или излишние суммы отражаются в учете в периоде проведения ревизии.
При инвентаризации также проверяется:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Установление лимита остатка ДС в кассе;
- Несоответствие дат расходных кассовых ордеров и фактической выдачи денег;
- Корректность корреспонденций счетов кассовых документов;
- Вовремя ли депонировались суммы невыплаченной зарплаты.
По итогам инвентаризации составляется акт инвентаризации ИНВ-15. В коммерческих организациях излишки и недостачи списываются на финансовый результат.
Внеплановая ревизия кассы
Инвентаризация кассы может проводиться внепланово, внезапно и без предупреждения, в целях контроля за ответственностью МОЛ. Сроки и порядок внеплановой инвентаризации также устанавливаются нормативными актами предприятия.
Отражение излишков
Обнаружение излишков по итогам инвентаризации кассы никаких последствий для материально ответственного лица не несет.
Пример
В ООО «Маргаритка» в результате инвентаризации наличных средств обнаружен излишек в сумме 1 050 руб.
Бухгалтер делает проводку по выявленным излишкам:
Дт | Кт | Описание операции | Сумма, руб. | Документ |
50 | 91.1 | Отражение излишков ДС в кассе | 1 050 | Бухгалтерская справка |
То есть, обнаруженные суммы излишков приходуются в составе внереализационных доходов.
Отражение недостач
Выявленные суммы недостач до уточнения их виновников приходуются на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Недостачи, которые нельзя отнести на определенные источники, списываются на счет внереализационных расходов.
Примеры
ООО «Норд-Вест» по результатам инвентаризации в марте 2016 выявило недостачу в кассе в размере 550 руб.
Бухгалтер ООО «Норд-Вест» делает проводку по выявленной недостаче в кассе:
Дт | Кт | Описание операции | Сумма, руб. | Документ |
94 | 50 | Отражена сумма недостачи | 550 | Бухгалтерская справка, ИНВ-15 |
Виновник недостачи не был обнаружен и было решено списать эту сумму на внереализационные расходы. Сформированы проводки:
Дт | Кт | Описание операции | Сумма, руб. | Документ |
91.2 | 94 | Недостача списана на расходы | 550 | Бухгалтерская справка |
В апреле вновь была зафиксирована недостача в сумме 1 000 рублей. В этот раз было принято решение отнести ущерб на счет кассира. Проводки в этом случае:
Дт | Кт | Описание операции | Сумма, руб. | Документ |
94 | 50 | Отражена сумма недостачи | 1 000 | ИНВ-15, бухгалтерская справка |
73.2 | 94 | Недостающая сумма списана на расчеты с ответственными лицами | 1 000 | Бухгалтерская справка |
50 | 73.2 | Недостача погашена ответственным лицом | 1 000 | Приходный кассовый ордер |
Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/otrazhenie-v-provodkah-izlishkov-i-nedostach-v-kasse.html
Как проводится инвентаризация денежных средств в кассе бухгалтерские проводки и документы
Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации.
Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй — остается у материально ответственного лица. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах.
Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй — материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий — в бухгалтерию. Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.
В организации могут также проводиться внезапные ревизии кассы. Такая ревизия возможна: — по инициативе руководителя организации; — по требованию налоговой инспекции.
Проведение инвентаризации денежных средств в кассе в 2018 году
Материально-ответственное лицо кассирдолжность подпись расшифровка подписи«_3_» декабря 2001 г. Оборотная сторона Объяснение причин излишков или недостач Недостача денежных средств в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи руб.
) возникла в результате предоставления наличных денег заимообразно коммерческому агенту организации на срок до 4 декабря. Признаю необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции.
Внимание В дальнейшем обязуюсь не допускать подобных нарушений Порядка ведения кассовых операций. Материально-ответственное лицо кассирдолжность подпись расшифровка подписи Решение руководителя организации Недостачу денежной наличности в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи руб.
) отнести на материально ответственное лицо – кассира. Возместить сумму недостачи в кассу организации в полном размере.
3.2. инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе
До начала проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе кассир составляет последний кассовый отчет. В отчет включаются все приходные и расходные документы, имеющиеся в кассе, которые должны соответствовать типовым унифицированным формам первичных учетных документов.
Если в кассе на момент инвентаризации имеются незакрытые платежные ведомости (по которым осуществляется выплата заработной платы), выплаченные суммы по таким ведомостям включаются в акт инвентаризации и приравниваются к наличным деньгам.
Кассир подсчитывает выплаченные суммы по каждой ведомости и в конце ведомости делает запись о выплаченной сумме.