Как в 2019 году платить ндфл с премии

Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году

Работодатели платить НДФЛ с премий в специальные сроки в 2019 году. В случае просрочки компании будет грозить штраф. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу сроков для уплаты НДФЛ с премий. 

Программа «Упрощенка 24/7» настроила для вас персональный календарь. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть мой календарь на 2019 год

Таблица сроков уплаты НДФЛ с премий в 2019 году 

В 2019 году утверждены следующие сроки уплаты НДФЛ с премий: 

Периодические выплаты премий

Особое внимание стоит уделить периодичности выплаты премий. Чаще всего премии платятся по результатам месяца, квартала или года.

Так, ежемесячная премия чаще всего выплачивается вместе с окончательным расчетом заработной платы. Обычно российские компании делают это 5 числа следующего за отработанным месяцем. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с такой премии нужно будет перечислить 6 числа месяца. Такие же разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2018 г. № 03-04-06/18932.

Аналогичные правила распространяются и на ежеквартальные премиальные выплаты. Разница лишь в том, что такие вознаграждения работник часто получает не сразу с зарплатой, а чуть позже. Например, в конце следующего за окончанием квартала месяце. Так, если выплата сотруднику была сделана 28 марта, то НДФЛ с нее должен быть уплачен 29 марта.

Также нужно действовать и в случае годовых премиальных. Но здесь нужно руководствоваться не только годом начисления премии, но и датой ее выплаты. Например, в 2018 году сотрудник выполнил план продаж, за что ему было начислено мотивационное вознаграждение.

Выплачена данная премия была в следующем 2019 году – 1 марта. НДФЛ с нее необходимо перечислить в бюджет 4 марта 2019, т.е. в следующий рабочий день.

Если же годовая премия по результатам выполненных работ будет начислена работнику за 2019 год, а выплачена в следующем 2020 году, то необходимо руководствоваться правилами, которые будут действовать на этот период.

Разовая премия

Что касается единичных премиальных выплат, которые могут быть приурочены к дню рождению сотрудника, юбилею, пополнению в семье и прочим независящим от результатов труда факторам, то тут действую аналогичные правила.

Так, в случае выплаты премиальных сотруднику в качестве праздничного поощрения, подоходный налог должен быть перечислен в бюджет уже на следующий рабочий день.

Как заполнить 2-НДФЛ по премиям 

Напомним, что в начала года действует новая версия бланка справки 2-НДФЛ. Теперь все выплаты детализируются в специальном Приложении, который крепится к основному листу справки. Премии и прочие выплаты в данном документе отражаются с помощью специальных кодов.

Так, для указания трудовых премиальных используется код «2000», этим же кодом обозначается зарплата. Нетрудовые премии обозначаются кодом «4800».

Как указать премию в 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года:

Порядок перечисления НДФЛ с премий в бюджет

Чаще всего премии облагаются подоходным налогом. Но есть и исключения. Так, НДФЛ не удерживается с о специальных выплат за особые заслуги. Но лишь в том случае, когда суммы таких вознаграждений не превышает 4000 руб. в год. Такая выплата должна быть оформлена в виде подарка от работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=3NbgeqsQekk

Подоходный  налог с любой премии нужно удержать в день ее выплаты и перечислить в государственный бюджет не позднее следующего рабочего дня. Как и за любое налоговое нарушение, при несоблюдении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки будут начислены пени. Именно поэтому необходимо контролировать и соблюдать даты платежей подоходного налога с премий.

Согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечислять подоходный налог в бюджет они должны либо самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо через налоговых агентов, которые являются плательщиками доходов этих лиц.

Правила начисления и уплаты НДФЛ описаны в главе 23 НК РФ. Налоговые агенты платят налог за сотрудников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.26-2.ru/art/354904-srok-perechisleniya-ndfl-s-premiy

Ндфл с аванса по заработной плате (2019) – нужно ли и когда платить – Центр Про

НДФЛ нужно платить с заработной платы всех трудоустроенных граждан. Однако, согласно законодательству, у граждан России две официальные зарплаты, которые по факту считаются авансом и самим окладом.

Обычно это примерно половина суммы от всех компенсаций, положенных сотруднику в расчётном месяце. И если это тоже своего рода зарплата, то с неё тоже нужно уплачивать НДФЛ.

Насколько это утверждение верно и когда платить в 2019 году НДФЛ с аванса пояснит эта статья.

Понятие аванса

На 2019 год такого понятия в законодательстве нет. Есть только понятие двух заработных плат, которые должны платиться каждую половину месяца. Де-факто, зарплата гражданам РФ выплачивается одна, просто первая — предоплата — составляет около 50% от общей суммы. Поэтому точно сказать, сколько процентов от оклада составляет задаток, сложно.

Сумма, из которой нужно заплатить предоплату, включает в себя не только оклад, но и:

• Все надбавки и доплаты.
• Компенсации за переработки, совмещение обязанностей, работу вне рабочего времени и т. д.

Региональные надбавки и премии выплачиваются не вперёд, а по истечении месяца, поэтому их нельзя засчитать в общую сумму для исчисления задатка. Какие изменения при выплате НДФЛ с аванса в 2019 году подробнее будет далее.

Начисление оклада и предоплаты

Сроки, когда нужно платить сотрудникам, описаны в 136 статье ТК РФ. По закону, выплачивать обе части оклада необходимо каждые полмесяца:

• Аванс, то есть первая зарплата, должна выплачиваться заранее, между 16 числом и 30 (31).
• Основная заработная плата, по закону считающаяся второй, начисляется с последнего дня месяца до 15 числа следующего.

Задержать оплату каждой из двух частей можно максимально на 7 дней, но за это нужно платить штраф. Однако, если задержка составит более 15 дней, штраф будет в разы больше. Они же предусмотрены на случай, если количество суток между выплатами превысит 15.

Также в 136 статье ТК РФ говорится о том, что сроки начисления задатка и оклада в каждой компании устанавливаются согласно установленным периодам, но не могут быть плавающими — это должны быть точные даты, отмеченные в уставе организации.

Если дата, когда нужно платить оклад или задаток, выпадает на выходной или праздничный день, что особенно проблемно в январе и мае, зачислить средства работникам по закону нужно раньше, а не позже даты из устава, даже тем, кто находится в отпуске или на больничном.

Не выплачивать предварительно сотруднику и платить зарплаты целиком в конце месяца — незаконный акт. Подробнее об этом можно прочесть в разделе об ответственности за нарушения начисления авансовых выплат.

Как платить НДФЛ с аванса в 2019 году

Надо ли платить или нет НДФЛ с аванса пояснит закон. По нему, нужно удержать НДФЛ со всей суммы заработка, единожды в месяц. То есть оплачивать отдельно предоплату и сумму оклада не требуется.

Однако, есть пункт 2 статьи 223 НК РФ и поправки в решении Верховного Суда России, с которым можно ознакомиться по ссылке. Согласно им, если задаток начисляется в 30-й день месяца, то платить НДФЛ с авансов по заработной плате 2019 с него надо.

https://www.youtube.com/watch?v=u4byztvHzeg

Месяцев с таким количеством дней — 4 из 12, поэтому это создаёт дополнительные проблемы в оформлении как бухгалтерам, так и налоговой.

После того как сотруднику выплачивается вторая часть зарплаты — с неё тоже нужно платить налог на доходы физических лиц.

Иногда в политике компании происходят изменения, и заработная плата выдаётся не двумя частями, а тремя.

Обычно такое бывает, когда у организации или ИП настолько недостаточно стабильный доход, чтобы выплачивать две части оклада, и они делятся на три части поменьше.

В этом случае, согласно письму ФНС по ссылке, все выплаты до окончания месяца не облагаются налогом. После 1 числа платить НДФЛ сначала нужно будет с суммы предоплаты и первой части зарплаты, а потом удержать налог со второй части.

Также исключением из правила является премия, которая выплачивается вместе с авансом. По закону, платить НДФЛ с премии нужно, так как это не доход, а стимулирующая доплата. Тогда, фактическая дата получения — день получения средств.

Это решение, несмотря на то что оно законодательно подкреплено, можно оспорить в суде — такие случаи практике известны. Однако, большинство юридических лиц и ИП признают, что проще платить с премии НДФЛ, чем судиться с налоговой.

При получении дохода в натуральной форме оплачивать налог нужно в ближайшую дату получения средств, и если это задаток — значит с него эта сумма и будет сниматься.

Сроки перечисления НДФЛ с аванса и оклада

В законодательстве обозначены две даты:

• Касающаяся выплаты предоплаты.
• С реальным получением оплаты труда.

В первом случае это дата, обозначающая середину месяца — обычно это 16-е число. Дата получения дохода — это день, когда сотрудник получает зарплату, то есть последний день месяца. Подробнее об этих правилах можно прочитать в 223 статье НК РФ.

Оплатить НДФЛ с заработной платы нужно в ФНС в день, следующий за днём, когда платится оклад.

Ответственность за не начисление аванса

Так как аванс — это часть оклада, то и ответственность за его удержание или невыплату такая же серьёзная, как за общую сумму. Так, по КоАП РФ меры могут оказаться следующими:

1. За каждый день просрочки по любой причине сотрудникам должны платить 1/150 от долга.
2. За удержание или невыплату задатка на организацию или ИП могут наложить штраф в 50 000 рублей. Потом штраф может стать в два раза больше.
3. Судебные разбирательства допустимы, если зарплата удерживается более, чем на два месяца. Тогда наказанием может стать штраф в полмиллиона рублей, обязательство выплатить все деньги и пени сотрудникам или даже тюремное заключение до трёх лет.

Штрафы также предусмотрены в следующих случаях:

• Срок между зарплатой и предоплатой оказался больше 16 дней. Трудовая инспекция может наложить за это штраф в 50 000 рублей.
• Если оклад выплачивается целиком в конце месяца, то ИП могут получить за это штраф до 20 000 рублей, а юридические лица — до 50 000.

Также, в соответствии с законодательством о налогообложении физических лиц, говорится, что штраф за не начисление НДФЛ:

• 20% уплачивается от невыплаченного налога.
• 40%, если налоговики докажут, что удержание было умышленным.

Начало ведения предпринимательской деятельности предполагает создание устава, которого будут придерживаться как руководители, так и сотрудники. В нём, в обязательном порядке, отмечаются и даты, в которые нужно платить оклад и аванс.

Опираться на налоговое законодательство здесь нетрудно, и главное — правильно рассчитать даты выплат, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку.

Единожды верно принятое решение и строгое следование правилам в плане начисления зарплат и авансов поможет избежать серьёзных проблем с налоговой и другими надзорными органами.

Источник:

Ндфл с аванса: нужно ли и когда платить, как отразить в 6-ндфл

Часто руководителям свойственно недооценивать роль бухгалтерской службы в работе предприятия. На самом деле услуга главного специалиста предприятия состоит не в чем ином, как в минимизации финансовых рисков. Если не вовремя или не в полном размере перечислить налоги, организация понесет незапланированные расходы.

По персонифицированным сборам ситуация понятна: выдали заработную плату — сразу же следует удержать и перечислить налог в бюджет. А вот что делать с начислениями по заплате, выданной впрок?

Нужно ли платить НДФЛ с авансов в 2019

Согласно действующему законодательству организации, которые оправляют своих сотрудников в отпуск или начисляют авансы в счет заработной платы имеют право удержать налог в момент окончательного расчета за месяц, в котором идет авансирование.

Согласно последним изменениям в действующее законодательство с 1 января привносятся некоторые изменения в порядок перечисления налогов доход бюджета. Если ранее срок платежей составлял 3 дня, то теперь этот период сокращен до одних суток.

На практике же бухгалтеры, не желая сбиваться с рабочего ритма готовят платежки НДФЛ вместе с платежами на заработную плату.

По-прежнему, налог с авансов в счет заработной платы не взимается. В нормативных документах достаточно ясно указывается на требование выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц, но удержания должны производиться к моменту окончательного расчета. Это правило касается остальных перечисление в негосударственные фонды.

НДФЛ при выплате аванса, а также нюансы заполнения декларации при этом описаны в видео ниже:

Перечисление подходного налога ранее установленного времени

Перечисление подходного налога ранее установленного времени запрещено законодательно. Согласно статье 223 Налогового Кодекса дата фактического получения дохода сотрудником приравнивается к последнему дню месяца, в котором формируются начисления.

По статье 226 все того же Кодекса работодатель обязан удержать обязательные платежи в момент фактического расчета. Даже если бухгалтерия заранее знает сумму удержаний, это не является поводом к отправке налога.

Если обязательный сбор придется на счет казначейства заранее, сотрудники ИНФС отнесут его в разряд невыясненных платежей. При этом за предприятием все равно останется задолженность по налогу. Преждевременное перечисление НДФЛ повлечет образование дебиторской задолженности, погасить которую можно будет только в бюрократическом порядке.

Как отразить такие платежи в 6-НДФЛ в 2019

Специальной графы в этой форме декларации для авансовых платежей в счет заработной платы не предусматривается.

• Однако если на момент составления доход был получен, следует отразить его по строке 100.
• Указанное действие необходимо будет выполнить, если ранние выплаты заработной платы приходятся, скажем, на 20 число, а окончательный расчет за месяц назначен 10-го числа следующего месяца. В этом случае отражаются с указанием даты сам аванс, день удержания налога по строке 110 и срок отправки НДФЛ (строка 130).

Для ситуаций, когда в организации предусмотрены авансовые выплаты в фиксированном размере, порядок отражения предварительных расчетов несколько иной.

• Если на предприятии работают иностранные граждане на основании патента, доходы по таким лицам следует отражать по строке 050.
• При этом общая сумма начислений в середине месяца не может превышать результирующее значение по строке 040.
• В случае превышения аванса над фактом разница переносится на следующие периоды выплат.

Образец заполнения 6-НДФЛ по авансу

Уплата НДФЛ с аванса описана в видео ниже:

Срок удержания в 2019

Даты отправки НДФЛ, удержанного с аванса из дохода штатных сотрудников совпадают. Для понимания такого требования следует правильно определять дату фактического получения дохода работником, даты выплаты заработной платы и аванса.

Если работник уходит в отпуск 10 числа месяца, а окончательный расчет 30-го числа, НДФЛ подлежит насчитать и перечислить по назначению 1 числа. 

Логика законодателя и судебных органов часто разнятся. Так, практика разбирательств в стенах Фемиды показывает, что налог с авансов иногда следует платить не позднее следующего дня. Указанная рекомендация будет корректной для случаев, когда бухгалтерия рассчитывает сотрудников последний день месяца.

Часто бывает так, что сотрудник отрабатывает неполный месяц. Предугадать такую ситуацию невозможно. Вопрос в большинстве организаций решается следующим образом: сумма аванса рассчитывается таким образом, чтобы размер первых выплат не превышал размер заработной платы с учетом удержаний НДФЛ.

Источник:

Платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году?

В соответствие со статьей 136 действующего Трудового кодекса РФ, организация должна производить расчет по заработной плате в поэтапном виде. Это означает, что положенные перечисления в отношении сотрудников должны поступать не менее 2-х раз в месяц.

Профильное законодательство на этот счет имеет лишь рекомендательные нормы, которые указывают на то, что сроки зачисления зарплаты устанавливаются в соответствии с локальными правилами. Но предельный разрыв между двумя видами перечислений не должен превышать 15 дней.

Далее будет рассказано, как производится аванс в должном порядке, и следует ли с него удерживать фиксированный налог.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате в 2017 году?

В статье 223 НК РФ прописано правило, в соответствии с которым перечислять сумму фиксированного налога необходимо со всех выплат в отношении работника.

Это обязывает каждого бухгалтера фиксировать в ГОЗе все отчисления в адрес штатных сотрудников, а по истечении налогового периода все эти перечисления должны предполагать и выплату налогов.

Но здесь же, во второй части указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты. Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с ее аванса.

Источник: https://centrproh.ru/oformlenie/ndfl-s-avansa-po-zarabotnoj-plate-2019-nuzhno-li-i-kogda-platit.html

Ндфл с премий 2019

В этой статье мы рассказали правила удержания НДФЛ с премий в 2019 году. Читайте, какие премии облагаются налогом, как правильно определить срок его перечисления. И как отразить премиальные выплаты в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Налоговый кодекс (ст.123) предусматривает штрафы за неполное или несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Чтобы избежать санкций, бухгалтер должен точно знать, как удерживать НДФЛ с премий в 2019 году. Когда перечислять налог, и как отражать его в отчетных формах. Все ответы вы найдете в нашей статье.

Облагается ли премия НДФЛ

Премии входят в состав оплаты труда работников (ст.129, 191 ТК РФ). Поэтому по умолчанию премии всегда облагаются НДФЛ. За исключением премий за выдающиеся достижения в науке, культуре, искусстве и т.д. Полный перечень необлагаемых премий приведен в Постановлении Правительства от 06.02.2001г. № 89.

Премиальные выплаты работодателя облагаются НДФЛ. Можно выделить две группы выплат:

• Трудовые, которые выдаются за достижения в работе, выполнение плана, профессиональное мастерство и т.д.,
• Нетрудовые, которые выдаются к какому-то празднику, юбилейным датам, выходу на пенсию, дню рождения организации и т.д.

И трудовые, и нетрудовые премии облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Единственный способ сэкономить – оформить выплату не премией, а в виде подарка или материальной помощи. Если сумма не превышает 4 000 руб., то НДФЛ удерживать не придется.

Когда удержать НДФЛ с премии

Налоговый кодекс (ст.123) предусматривает штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Поэтому важно правильно определить дату удержания налога и вовремя перечислить его.

Проще всего с ежемесячными трудовыми премиями. Например, зарплата работника может включать окладную и премиальную части. Вторая часть начисляется в зависимости от выполнения плана, достижения определенных показателей и т.д. Такая премия учитывается в составе оплаты труда.

Дата ее получения – последнее число месяца, за который начислена зарплата. Налог нужно удержать при выплате дохода, а перечислить не позднее следующего рабочего дня. Такой порядок содержится в письме Минфина от 04.04.17 № 03-04-07/19708 и письме ФНС от 14.09.17 № БС-4-11/18391.

Производственные премии могут выплачиваться за срок более одного месяца. Например, за квартал, полугодие, год или единовременно разово. Датой получения такого дохода считается день выплаты денег из кассы или перечисления на банковскую карту работника (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).

Такой вывод подтверждают чиновники Минфина (письмо от 23.10.17 № 03-04-06/69115) и ФНС (письмо от 06.10.17 № ГД-4-11/20217 и от 26.10.17 № ГД-4-11/217685). Налог удерживается в день выплаты премии, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п.6 ст.226 НК РФ).

Такое же правило действует в отношении непроизводственных премий. Датой получения дохода является день выплаты. Срок перечисления налога – не позднее следующего рабочего дня.

Как НДФЛ с премии отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Премиальные выплаты и удержанный налог нужно отразить в двух отчетных формах: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

6-НДФЛ

Выше мы определили даты получения дохода, сроки удержания и перечисления налога. Обобщим их в наглядной таблице:

Пример

Зарплата работника состоит из двух частей: оклад и ежемесячная премия за выполнение плана продаж. Ему начислена зарплата за февраль в размере 32 000 рублей. И премия за выполнение плана продаж в феврале в размере 2 000 рублей. Зарплата за февраль выплачена 2 марта 2019 года, а премия – 11 марта 2019 года. Бухгалтер заполняет 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года:

Источник: https://www.RNK.ru/article/216542-ndfl-s-premiy-v-2019-godu

Какой установлен срок уплаты НДФЛ с премии в бюджет, как и куда перечислять налог

Привет-привет всем читателям нашего блога о финансах! Очень важно уметь не только правильно исчислять суммы налога к оплате, но и не забывать своевременно перечислять их в бюджет.

В противном случае за нарушения придется понести серьезные штрафные санкции и пени.

Поэтому необходимо неукоснительно следить за порядком удержаний, а он может значительно отличаться для разных видов доходов. Для этого в напоминание бухгалтеру составляются специальные таблицы.

Итак, читайте в статье подробнее, какой установлен срок уплаты НДФЛ с премии, как и куда его оплачивать, и в каких ситуациях платить не нужно, а также нормативная база и наглядные примеры с разъяснениями.

Какой срок уплаты установлен по НДФЛ в 2019 году

Об обязанности уплачивать налоги и сборы знают практически все налогоплательщики. Но, если предпринимателям и организациям о сроках уплаты регулярно напоминает налоговая служба, то далеко не все граждане знают, когда им нужно уплачивать НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с премии для юридических лиц в 2019 году.

Чтобы избежать возможных недоразумений с фискальным органом, необходимо разобраться, как оплатить налог на доходы физических лиц, а также выяснить, какие сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц в 2019 году.

Начисление и уплата НДФЛ производится налогоплательщиками самыми разными способами. Например, налог из заработной платы работодатели (налоговые агенты) удерживают из своих работников самостоятельно сразу при ее выдаче.

При этом с авансовых платежей НДФЛ не взимается. Индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенный налоговый режим, освобождаются от уплаты НДФЛ. Но, если их доходы не связаны с предпринимательской деятельностью, тогда ИП уплачивают налог на общих основаниях.

Что касается граждан, то они уплачивают налог на доходы только в том случае, если его по каким-либо причинам не удержали налоговые агенты. Об этом также свидетельствует ведомость о начислении заработной платы, которая ежемесячно выдается на руки работникам предприятий.

В указанном документе присутствует специальная графа, где отображается сумма начисленного и удержанного нанимателем налога. Базовый размер налоговой ставки зафиксирован на уровне 13% (ст.224 НК РФ).

Однако размеры ставок зависят от видов дохода налогоплательщика. Так по ставке 35% облагается следующая прибыль:

1. выигрыш в лотерею;
2. доходы от банковских вкладов;
3. экономия на процентах, образовавшаяся по ипотечному кредиту;
4. плата за пользование активами членов кооператива.

В отношении нерезидентов законодатель установил размер налоговой ставки на уровне 30%.

Налог на доходы является одним из основных источников прибыли для местных бюджетов. При этом НДФЛ удерживается только с доходной части налогоплательщика. Тогда как фактическое удержание налога происходит по итогам иных отчислений, которые способствуют уменьшению размера прибыли налогового субъекта.

Параллельно с налогооблагаемой прибылью, правительство установило перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Сюда входит:

• выручка от продажи имущества, что находится в собственности более 3 лет;
• прибыль, полученная в качестве подарка от близких родственников;
• доход, сформировавшийся при получении наследственной массы;
• выплаты компенсационного характера;
• алиментные платежи;
• стипендии;
• гранты;
• другие доходы, предусмотренные законом.

По итогам календарного года налогоплательщики обязаны сдать налоговую отчетность (ст.230 НК РФ). Декларация подается не позже 1 апреля следующего года. Документ должен содержать сумму начисленного и удержанного налога. На основании декларации налоговая служба проверяет правильность произведенных начислений и соответствие уплаченной суммы НДФЛ.

Кто признается плательщиком

Уплачивать НДФЛ обязаны следующие лица:

1. граждане РФ (резиденты);
2. физические лица, которые получают прибыль на территории России, но, не являются резидентами.

К налоговым резидентам относятся лица, проживающие на территории страны более 183 дней в течение 1 календарного года (ст.207 НК РФ).

Если говорить о военнослужащих, которые проходят службу за пределами страны, то на них это правило не распространяется.

Объект налогообложения

Налогооблагаемым объектом принято считать:

• Доходы, полученные в России или за ее пределами, — При этом получатель должен иметь статус налогового резидента
• Доходы, полученные в России, — При этом получатель не имеет статуса налогового резидента

Общие принципы определения прибыли закреплены ст.41 НК РФ. Открытый перечень налогооблагаемых доходов определен ст.208 НК РФ.

Нормативная база

Начисление и удержание налогов и сборов производится в рамках Налогового законодательства. При этом порядок уплаты НДФЛ закреплен положениями гл.23 НК РФ. Чтобы определить налоговую базу, следует учитывать предписания ст.210 НК РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении материальной выгоды происходит на основании ст.212 НК РФ.

Применение налоговых вычетов происходит согласно с положениями ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ. Размеры налоговых ставок утверждены предписаниями ст.224 НК РФ.

Порядок уведомления налоговой службы о невозможности удержать НДФЛ с налогоплательщика закреплен распоряжением ФНС.

Декларирование начисленных и удержанных налогов происходит в порядке, установленном ст.229 НК РФ. Порядок заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) утвержден приказом Минфина.

Вычисление суммы к оплате

Расчеты суммы НДФЛ обычно производят налоговые агенты. Однако периодически случается так, что налогоплательщики должны рассчитать сумму налога самостоятельно. Упрощенная схема исчисления предполагает умножение оклада на ставку налога. Но, если работник имеет право на получение налогового удержания, тогда налоговый агент должен произвести предварительный расчет налоговой базы.

Для этого можно использовать следующую формулу:

Исчисление налогооблагаемого дохода позволяет уменьшить сумму НДФЛ, и как следствие увеличить заработную плату работника. Однако для получения налогового вычета налогоплательщик должен написать соответствующее заявление. Кроме того, к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

По общим правилам начисление стандартных вычетов происходит до наступления 18-летнего возраста у детей. Исключением являются случаи, когда дети учатся в аспирантуре или ординатуре. В этом случае налоговые преференции могут применяться до 24 лет. При этом вычет можно получать только по основному месту работы.

Если общий доход плательщика НДФЛ на протяжении года превысит 280 тыс. руб., то начисление налогового вычета приостанавливается.

Возвращаясь к вопросу самостоятельного расчета суммы налога на доходы, следует отметить, что налогоплательщику нужно учитывать:

1. Совокупную прибыль, полученную на протяжении календарного года, но не позже того месяца, в котором осуществляются расчеты.
2. Перечень доходов, освобожденных от налогообложения.
3. Сумму стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей).
4. Сумму имущественного удержания (при наличии).
5. Статус налогоплательщика.

Вышеуказанные данные помогут определить налогооблагаемую базу и произвести расчеты суммы НДФЛ. Если полученная прибыль подпадает под разные налоговые ставки, тогда исчисление суммы платежа производится по каждой ставке отдельно. Затем полученные результаты складываются в общий платеж.

Чтобы было понятнее, как делать расчеты, необходимо рассмотреть практический пример. Допустим, гр. Смирнов А. М., продал в прошлом году автомобиль, общей стоимостью 400 тыс. руб. Транспортное средство было в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Следовательно, вышеуказанный гражданин имеет право на получение налогового удержания. По закону размер налоговой льготы составляет 250 тыс. руб. Других доходов за прошедший налоговый период у налогоплательщика не было. Расчет суммы НДФЛ осуществляется следующим образом: (400 000 руб. — 250 000 руб.) х 13% = 19 500 руб.

Если рассчитать сумму налога самостоятельно не удается, тогда можно произвести расчеты при помощи налогового калькулятора. Подобный сервис существует на большинстве профильных порталов. После уплаты налога налогоплательщику нужно сдать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

При этом за несвоевременную уплату налога фискальный орган может наложить на гр. Смирнова А. М., штрафные санкции (ст.122 НК РФ).

Еще одним видом налоговой ответственности является пеня (ст.75 НК РФ). Ее обычно начисляют за каждый день просрочки платежа. Как правило, фискальный орган присылает должнику налоговое извещение, которое является основанием для уплаты недоимки.

Где взять реквизиты для перечисления

Для получения реквизитов можно зайти на официальный портал фискального органа. Чтобы высветились данные конкретного отделения налоговой службы, налогоплательщику нужно ввести код ФНС.

Например, если указать цифры «6915», то откроется следующее окно:

• Определение реквизитов ФНС.
• Реквизиты ФНС 6915.
• Платежные реквизиты.
• Реквизиты регистрирующего органа (для юридических лиц).
• Реквизиты регистрирующего органа (для ИП).

Перечисление налога происходит по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет. Исключением являются случаи, когда уплата налога производится физическим лицом или обособленным отделением.

Срок уплаты НДФЛ с премии. Формирование квитанции

При уплате налога через отделение Сбербанка, помочь в заполнении квитанции могут операционисты. Форма и порядок заполнения платежного документа утверждена совместным письмом МНС России от 10.09.2001 № ФС-8−10/1199 и Сбербанка РФ № 04−5198.

По факту уплаты налога работник банка должен выдать налогоплательщику нижнюю часть квитанции (форм № ПД-4сб) или копию заявления о переводе денежных средств. При этом на платежном документе должна быть отметка банка об уплате налога. Если кредитная организация практикует выдачу чек ордеров, то на них не делается отметка банка.

К основным реквизитам, которые должны быть отображены в платежном документе, относятся:

1. наименование получателя;
2. ИНН налоговой службы;
3. код ОКАТО (ОКТМО);
4. счет получателя;
5. название банка;
6. БИК;
7. корреспондентский счет;
8. назначение платежа;
9. КБК.

На обороте квитанции необходимо указать следующие данные:

• ФИО плательщика;
• адрес проживания;
• ИНН;
• номер лицевого счета;
• период, за который осуществляется платеж;
• сумму НДФЛ, включая штраф или пеню;
• общую сумму платежа;
• дату, подпись налогоплательщика.

Также сформировать платежный документ можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=kEO3ghI0rMI

Сроки уплаты налога на доходы зависят от разных факторов. Например, при выплате заработной платы работодатель удерживает НДФЛ в день ее выдачи (ст.226 НК РФ). Перечисление налога в бюджет производится не позже, чем на следующий день. Выполнение налоговых обязательств осуществляется по месту постановки на учет работодателя в налоговой службе.

Если предприятие имеет структурные подразделения, тогда допускается уплата НДФЛ по месту их расположения. Отдельно стоит отметить, что бывают ситуации, когда налоговый агент не может произвести удержание налога. Поэтому при наличии объективных причин он должен уведомить об этом фискальный орган и налогоплательщика.

Уведомление необходимо направить не позже чем через месяц, после того, как истечет налоговый период, в котором сформировалась задолженность. Документ должен содержать причину, которая исключила возможность удержания НДФЛ, а также сумму неуплаченного налога.

Для уведомления вышеуказанных лиц предусмотрена справка 2-НДФЛ. После ее получения налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить ту сумму налога, которая была начислена налоговым агентом.

На вопрос, в какую налоговую платить НДФЛ, необходимо ответить, что физические лица осуществляют платежи по месту своей регистрации. Следовательно, после уплаты НДФЛ получатель дохода должен подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Отчетность подается не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ). В отчетной документации следует указать сумму дохода и размер уплаченного налога.

Уплата налога отдельными категориями налогоплательщиков производится до 15 июля календарного года (ст.227 НК РФ). Что касается суммы авансовых платежей, то ее рассчитывает фискальный орган исходя из величины предполагаемого дохода, отображенного в налоговой отчетности.

Уплата аванса происходит на основании налогового извещения. Аналогичные требования о сроках уплаты НДФЛ установлены в отношении отдельных видов доходов (ст.228 НК РФ). При этом если день уплаты налога выпадает на выходной, то происходит смещения даты уплаты на первый рабочий день (ст.6.1 НК РФ).

С зарплаты и премии

О сроках уплаты налога с заработной платы налогоплательщика уже говорилось выше. Аналогичные требования установлены для НДФЛ с премии.

При начислении НДФЛ могут возникнуть следующие вопросы:

1. Кто платит налог, если предприятие имеет структурные подразделения.
2. Нюансы при уплате НДФЛ на основании судебного акта.
3. Что может стать основанием для неуплаты налога.
4. Как быть при удержании алиментов.
5. Куда должно перечислять НДФЛ структурное подразделение.
6. Могут ли граждане платить налог за себя сами.

Нюансы для структурных подразделений одного субъекта

При наличии обособленных подразделений уплату НДФЛ можно производить:

• по месту расположения головной организации
• по месту нахождения отделений.

Источник: https://financc.ru/nalogi/srok-uplatyi-ndfl-s-premii.html

Порядок Уплаты Ндфл 2019

• Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов.

При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты.

Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

• Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

Материальная помощь 4000 рублей и порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2019 году

Также можно использовать справку в произвольной форме, свидетельствующую о получении (неполучении) материальной помощи. Прежде чем выплатить сотруднику материальную помощь в связи с рождением ребенка, необходимо запросить справку с места работы второго родителя.

Приведем простой пример – сотрудник получает материальную помощь в январе 2019 года в размере 2500 рублей. Потом он просит работодателя в мае 2019 года опять выплатить ему материальную помощь в размере 3000 рублей. Общая сумма выплаченной материальной помощи составляет 5500 рублей. Из этой суммы 4000 рублей не будет облагаться НДФЛ, а 1500 рублей – будет облагаться по ставке 13%.

Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями

Однако из данного правила есть исключение, речь идет о нахождении нескольких обособленных подразделений организации в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам. В этом случае, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно (п.4 ст. 83 НК РФ).

Отметим, что исполнение организацией обязанности по сообщению о создании обособленного подразделения не ставится в зависимость от наличия у этого обособленного подразделения отдельного баланса, расчетного счета, а также начисления им выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году (срок уплаты)

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ возникают случаи, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем. Тогда днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами.

Об исчислении и порядке уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

При этом в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик, авансовые платежи которому были исчислены на основании данных о суммах фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, обязан представить налоговую декларацию о предполагаемом доходе с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Таким образом, если в налоговом периоде предполагаемые доходы налогоплательщика более чем на 50 процентов меньше, чем в предыдущем налоговом периоде, он обязан представить налоговую декларацию о предполагаемом доходе, а налоговый орган обязан произвести перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год. Если уменьшение предполагаемого дохода не превышает 50 процентов, перерасчет сумм авансовых платежей не производится.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Аналогичное правило действует и в отношении надбавок, так как они являются частью заработной платы. А вот по премиям, даже производственным, мнение контролеров несколько иное. Премия рассматривается не как часть ЗП, а как самостоятельная выплата (таблица в конце статьи поможет определиться со сроками по возможным премиальным выплатам).

Самые последние поправки, внесенные в Налоговый кодекс относительно платежей по «подоходному» налогу, — это поправки, согласно которым меняется срок уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом. По новым правилам физлица должны платить налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Источник: https://sibyurist.ru/nalogi-i-vychety/poryadok-uplaty-ndfl-2019