Пример заполнения декларации по усн доходы если страховые взносы больше налога

→ Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 23 октября 2015 г. О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.

2014 № ММВ-7-3/[email protected]). Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.

23 НК РФ) Для организаций не позднее 31 марта следующего за отчетным года Для ИП не позднее 30 апреля следующего за отчетным года Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим. Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ) В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п.

Внимание

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации. В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования. Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.
Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности.

Декларация по усн с объектом «доходы»: как посчитать и заполнить

НК РФ).У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя». Плательщик УСН Наличие работников Насколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п.
3.1 ст. 346.21

НК РФ) Организация есть Не более чем на 50% ИП есть нет В полной сумме, то есть до 0 В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений. Образец заполнения декларации УСН организацией с объектом «доходы» Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности: См.

образец заполнения декларации по УСН организацией с объектом налогообложения «доходы» По таким же правилам заполняют декларации предприниматели на «доходной» УСН, у которых есть работники.

Налоговая декларация усн

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

строка 213 — 87 000;
строка 223 — 54 000;
строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам. Раздел 3 Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики.

Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

Как заполнить декларацию по усн

Сумму начисленного налога он вправе будет сократить на сумму уплаченных взносов.

Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации? Давайте рассмотрим на примерах: Пример 1 – когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа больше, чем сумма начисленного налога по итогам года: Пример 2 – когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа меньше, чем сумма начисленного налога по итогам года: Как мы можем видеть на картинках, сумма налога сокращается на страховые взносы в полном размере (это когда ИП платит взносы только «за себя»), но в строке «140», «141», «142» и «143» мы показываем в одном случае сумму начисленного налога, а в другом случае – сумму полностью уплаченных взносов.

Как ип заполнить декларацию по усн («доходы») за 2017 год

Источник: http://lcbg.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-esli-strahovye-vznosy-bolshe-naloga/

Что делать если налоги по усн у ип в квартал меньше фиксированных взносов?

Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени. Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000).Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст.

346.20 НК РФ).

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта. Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца.

Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации. При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3.

Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты.

Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем был начислен налог, то в декларации укажите сумму налога – спишите ее со строк «130», «131», «132» и «134». А теперь приведу пример, когда наш ИП (в примере) заплатил взносы не за себя, а за работников.

Допустим, он является еще и работодателем. Представим, что он заплатил взносов с суммы начисленной зарплаты сотрудников в следующем размере: В первом квартале – 5500 рублей, Во втором квартале – 5500 рублей, Третий квартал – 5500 рублей, Четвертый квартал – 5500 рублей. В строке «102» надо обязательно изменить код, если компания или ИП платит страховые взносы за сотрудников.

Стоит обратить внимание, что вся декларация «разделена» на тех, кто платит 6% от дохода и на тех, кто платит 15% от «Доходы минус расходы». Так вот, если вы применяете «Доходы, тогда вам не надо прикладывать незаполненные разделы для категории «Доходы минус расходы» и наоборот. Раздел 1.

1 – это раздел, в котором отражается сумма налога (авансового платежа по налогу), по УСН при объекте налогообложения – доходы). Раздел 1.

2 – это раздел, в котором отражается сумма налога (авансового платежа по налогу), по УСН при объекте налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика. Раздела 2.1.

1 – это раздел, где идет расчет налога (объект налогообложения Доходы). Раздела 2.1.2 – в этом разделе мы считаем сумму торгового сбора. Торговый сбор уменьшает налог (авансовый платеж), объект налогообложения Доходы.

Источник: http://dtpstory.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-esli-strahovye-vznosy-bolshe-naloga/

Пример заполнения Декларации по усн, программа расчета единого налога

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН

(организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.

2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

УСН, упрощенная система налогообложения, является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

Организации:

от налога на прибыль;
налога на имущество;
НДСПримечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Индивидуальные Предприниматели ( ИП ):

налог на доходы физических лиц;
налог на имущество физических лиц;
НДСПримечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:

УСН 6% – Доходы;
Примечание: Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%
УСН (Д-Р)Доходы, уменьшенные на величину расходов
Примечание: Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ.

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

к меню ↑

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание: При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Важно.

В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

лично;Примечание: Необходимо предъявить паспорт
через своего представителя;Примечание: Представителю необходимо выписать доверенность
направлен в виде почтового отправления с описью вложения.При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Важно.

При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки …

, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев – по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

к меню ↑

Новая форма, согласно Порядка заполнения декларации по УСН, как и прежняя, содержит титульный лист и разделы, которые касаются авансовых платежей и суммы налога. Однако в новой форме больше разделов и заполнять её стало чуть сложнее.

Теперь их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения, а именно:

разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».

Титульный лист декларации по УСНО

На титульном листе появились строки, касающиеся реорганизации организаций. В отношении этих строк, в частности, разъясняется следующее (п. 2.

6 Порядка заполнения):

в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
если представляемая в налоговый орган декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Раздел 1 декларации по УСН

Вместо прежнего раздела 1 появилось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:

в разделах теперь не указывается КБК. При этом нужно отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
появились строки для указания суммы авансового платежа к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).

Раздел 2

Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:

появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.

Раздел 3

Это новый раздел, который называется «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Его следует заполнять только тем, кто получал средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в п. п. 1, 2 статьи 251 НК РФ.

Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.

Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора.

Что для этого нужно?

1. Организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/usn_uproshhenka/primer_zapolneniya_deklaraciya_po_usn/

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Сложность в расчете упрощенного налога в том, что надо не только правильно определить доходы и расходы за год, но и верно уменьшить налог на авансы. А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. п. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья.

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»: Авансы начисляли, но не платили

Примечание. 2 апреля компании перечисляют УСН за 2017 год. ИП – не позднее 3 мая (ст. 346.21 и 346.23 НК).

В чем проблема. Если фирма в течение года начисляла авансы по УСН, но не платила их, то неясно, какие авансы записать в декларации и как определить налог за год.

Как поступить. В разделах 1.1 и 1.2 декларации по УСН запишите начисленные авансы. Уплаченные суммы не указывайте. Их налоговики узнают из вашей карточки расчетов с бюджетом. Перечислите налог к доплате, указанный в декларации, и недоплаченные авансы. Если годовой налог в декларации оказался больше начисленных авансов, перечислите разницу между неуплаченными авансами и налогом к уменьшению.

Сумму к уплате вычислите по формуле:

Как заполнить раздел 1.1 декларации (фрагмент)

Пример 1. Как считать налог, если не заплатили авансы

Фирма применяет УСН с объектом «доходы», начисляла авансы, но заплатила только часть суммы. Начисленные суммы, авансы и налог к доплате, платежи и остаток долга смотрите в табл. 1. В разделе 1.1 декларации запишите начисленные авансы и налог к доплате (см. образец 1 справа).

Таблица 1. Начисленный налог по УСН за 2017 год (руб.)

Важно. Если вы перечисляете одновременно авансы и годовой налог, по правилам требуется несколько платежек. Ведь в поле 107 вы должны проставить налоговый период, а у авансов и налога период отличается. Например, у аванса за 9 месяцев «КВ.03.

2017», а годового налога — «ГД.00.2017». Но если вы перечислите долг по авансу и годовой налог одной платежкой, ничего страшного. Инспекторы отражают авансы и налог за год в одной карточке расчета с бюджетом, поэтому, если вы погасите всю сумму, недоимки не будет.

Но за просроченные авансы инспекторы начислят пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК).

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»: Пересчитали взносы по другому тарифу

В чем проблема. Фирма с начала года применяла обычные тарифы по взносам, а в конце года получила право на льготный тариф, пересчитала все взносы за 2017 год и подала уточненные ЕРСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Организация уменьшала авансы или включала в расходы взносы в той сумме, которую начислила и заплатила. То есть на взносы, которые были посчитаны по тарифу 30 процентов. После пересчета взносов по 20-процентному льготному тарифу начисленная сумма взносов снизилась. И оказалось, что фирма переплатила взносы на медицинское и социальное страхование, а также часть пенсионных взносов.

Уменьшать налоговую базу при объекте «доходы минус расходы» или налог по УСН с «доходов» разрешается только на взносы в пределах начисленных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК). А раз взносы снизились, возник резонный вопрос: а надо ли пересчитывать авансы по УСН?

Справка. Взносы за 2017 год упрощенцы пересчитывали, так как доля доходов от льготной деятельности достигла 70 процентов либо из-за поправок в НК основной вид деятельности попал в льготный перечень (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК).

Как поступить. В НК нет указаний на этот счет. С одной стороны, вы пересчитали взносы по льготному тарифу не из-за ошибки, а руководствовались нормами закона, которые вступили в силу только в ноябре.

Взносы, на которые вы уменьшили налог или базу, вы действительно уплатили в отчетные периоды. С другой стороны, из кодекса следует, что организация не вправе включать в расчет налога переплаченные взносы. Поэтому безопаснее пересчитать авансы за 2017 год.

Такого мнения придерживаются специалисты Минфина.

Пересчитайте авансовые платежи, если из-за смены тарифа вы переплатили взносы

На перечисленные страховые взносы налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» уменьшают налог к уплате, а при объекте «доходы минус расходы» — налоговую базу (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК).

При этом учитываются только уплаченные взносы в пределах начисленных сумм. Поэтому, если вы пересчитали взносы по пониженным тарифам с начала 2017 года, нужно пересчитать и авансы по УСН.

Исключите из расчета переплаченные взносы.

Если вам начислят пени за просрочку авансов, направьте в ИФНС письмо с просьбой о пересчете пеней. Ведь вы пересчитали авансы после срока уплаты не из-за собственных недочетов, а в связи с новыми обстоятельствами. Это не может квалифицироваться как ошибка.

Для этого исключите из налоговой базы лишние расходы или уменьшите вычеты на излишне уплаченные взносы. Внесите исправления в раздел 1 или 4 книги учета в зависимости от объекта. В декларации по УСН запишите пересчитанные авансы. А по итогам года перечислите налог к уплате плюс доначисленные авансы.

Как заполнить раздел 1.2 декларации по УСН (фрагмент)

Пример 2. Как пересчитать авансы, если получили право на пониженные тарифы по взносам

Компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Ставка налога — 15 процентов. Вид деятельности — ремонт машин и оборудования. С января по октябрь организация платила страховые взносы по обычным ставкам.

В ноябре фирма получила право на пониженный тариф 20 процентов, так как бизнес попал в льготный список. Бухгалтер пересчитал взносы с начала 2017 года и авансы по УСН (табл. 2 и 3 ниже).

Общая сумма доначисленных авансовых платежей — 17 025 руб. (3930 + 6645 + 6450). Бухгалтер перечислит эту сумму вместе с годовым налогом.

В декларации по УСН бухгалтер записал авансы после пересчета (см. образец 2 справа).

Таблица 2. Начисленные авансы и учтенные страховые взносы (руб.)

Таблица 3. Пересчитанные авансы по УСН (руб.)

Важно. Если вы пересчитаете авансы из-за льготного тарифа по взносам, то получится, что часть суммы вы заплатили с опозданием. И наверняка налоговики рассчитают пени с этой разницы. Ведь программа начисляет их автоматически.

В такой ситуации советуем написать в ИФНС письмо, в котором потребовать пересчета пеней (см. образец 3 справа).

Ведь вы недоплатили авансы не из-за ошибок, а потому что применили новый тариф по взносам, право на который получили только в конце 2017 года.

Как потребовать в инспекции пересчета пеней

Объект «доходы минус расходы»: Получили прибыль за год, а в середине года — убытки

В чем проблема. По итогам I квартала и полугодия ваша фирма получила прибыль. Авансы по УСН начислили к уплате и перечислили в бюджет в срок. В III квартале компания получила убытки или прибыль, которые ниже, чем по итогам полугодия.

В итоге за 9 месяцев 2017 года вы начислили аванс по УСН к уменьшению. По сроку 25 октября 2017 года ничего не перечисляли. Переплаченную сумму авансовых платежей из бюджета не получали, так как налоговики не возвращают сумму в середине года. Нужно разобраться, какой упрощенный налог записать в строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН и сколько перечислить в бюджет по итогам года.

Как поступить. Показатель в строке 100 раздела 1.2 вычислите по такой формуле:

Обратите внимание! Формула расчета налога к уплате в декларации предполагает, что вы вернули из бюджета авансы к уменьшению.

Эту формулу вы увидите в самом бланке декларации. Однако фактически в бюджет вы заплатите меньшую сумму, чем ту, что записали в строке 100. Ведь вы не вернули из бюджета переплаченный налог по итогам 9 месяцев. Поэтому перечислите сумму, которую рассчитаете по такой формуле:

Пример 3. Как рассчитать налог к уплате, если в III квартале получили убытки

Фирма работает на УСН с объектом «доходы минус расходы». Авансы и упрощенный налог за год смотрите в табл. 4 ниже. В строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН бухгалтер запишет 27 000 руб. [58 000 – (25 000 + 18 000 – 12 000)]. А перечислит за год — 15 000 руб. (58 000 – 25 000 – 18 000). Как заполнить раздел 1.2, смотрите в образце 4 справа.

Таблица 4. Начисленный налог по УСН за 2017 год (руб.)

Как заполнить раздел 1.2 декларации по УСН (фрагмент)

Важно. Чтобы не запутаться, отражайте не только начисленные авансы, но и суммы к уменьшению в бухгалтерском учете. Сторнируйте на сумму уменьшенных авансов ранее начисленный налог. Тогда по данным бухгалтерского учета вы рассчитаете, сколько нужно перечислить за год.

Объект «доходы»: Не уменьшили авансы на социальные взносы, зачтенные в счет пособий

В чем проблема. В течение года вы не платили или платили только часть социальных взносов, потому что уменьшали их на расходы за счет фонда соцстраха — больничные, детские и декретные (п. 2 ст. 431 НК).

В результате вы не вычитали из налога на УСН страховые социальные взносы, которые исчислили, но не платили в бюджет, так как уменьшали их на пособия.

А сейчас нужно решить, можно ли уменьшить авансы и годовой налог к уплате на зачтенные суммы социальных взносов.

Справка. Налог при УСН («доходы») можно уменьшить на перечисленные взносы и выданные за счет своих средств больничные пособия. Но работодатели вправе снижать налог не больше чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/uproschennyy-nalog-usn-raschet-deklaraciya

Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП без сотрудников?

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2018 год?

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
ИП не является плательщиком торгового сбора;
В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
ИП работал полный год;
Доход за отчетный год был.
Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.

Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)

И видим главный лист, который придется заполнить =)

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

Квартал 1: 150 000 рублей;
Квартал 2: 250 000 рублей;
Квартал 3: 400 000 рублей;
Квартал 4: 200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

150 000
400 000
800 000
1 000 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

Квартал 1: 8096,25 рублей
Квартал 2: 8096,25 рублей;
Квартал 3: 8096,25 рублей;
Квартал 4: 8096,25 рублей;

Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без сотрудников).

После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-deklaraciju-po-usn-dohody-za-2018-god