Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Задачи на расчет страховых взносов

При этом надо учитывать новый МРОТ.В ФСС РФ бизнесмены платят лишь в добровольном порядке.Как и прежде, заплатить в фонды можно либо сразу всю сумму, причитающуюся за год, либо частями – ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие.Рассчитаться с внебюджетными фондами в полном объеме необходимо до 31 декабря текущего года включительно.

Теперь предприниматели могут не платить взносы в пенсионный и медицинский фонды за периоды, когда по объективным причинам не вели деятельность.Это касается, в частности, того времени, когда они проходили срочную службу в армии, уха-живали за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или престарелым. Но такие периоды надо подтвердить документально.

Начиная с 1 января 2014 г.

Практическая задача по расчету страховых взносов

Д 68.1 — К 51)Прибыль = 600 000 — 460 000 = 140 000 руб. (Д 90 — К 99)Налог на прибыль = 140 000 х 0,20 = 23 000 руб. (Д 99 — К 68.2; Д 68.2 — К 51)Страховые взносы, всего = 195 000 х 0,3 = 58 500 руб. (Д 20 — К 69; Д 69 — К 51) Пример 4.3.

Организация за расчетный период выплатила в 2010 г. своему работнику:1) заработную плату – 220 000 руб.;2) премиальные доплаты – 60 000 руб.3) командировочные расходы – 35 000 руб.;4) единовременное вознаграждение за выслугу лет – 20 000 руб.;5) отпускные – 18 000 руб.

;6) пособие по уходу за больным ребенком – 12 000 руб.Определить суммы социальных страховых взносов, отразить их начисление в бухгалтерском учете.Решение:В НБ для расчета социальных взносов не включаются командировочные расходы (35 000 руб.

) и пособие по уходу за больным ребенком (12 000 руб.).Налоговая база для расчета соц.

Задача по бухучету — pасчет заработной платы

Для расчета взносов в ФСС берем декларацию «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения»: 43 149 519 * 1,9% = 819 840,86 руб. Для того, чтобы правильно начислить проценты в ФСС, мы берем данные из декларации по расчету страховых взносов в ПФР и ОМС, раздел №2 строка 220 + строка 221 и путем сложения сумм за каждый месяц, рассчитываем базу для начисления страховых взносов, т.е. строка 220: 2 021 671 +1 626 701 +1 614 0129 = 5 262 091 руб. строка 221: 2 449 845 + 1 922 719 + 1 774 213 = 6 146 777 руб. 5 262 091 + 6 146 777 = 11 408 868 11 408 868 * 1,9% = 216 768,49 руб. (начисления за октябрь, ноябрь, декабрь) А т.к.

Пример расчета и начисления заработной платы

К ним относятся:

• материальные компенсации;
• помощь от компании для восстановления здоровья или приобретения лекарственных средств на основании коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений;
• пособия, начисленные при увольнении сотрудников, вызванном сокращением производства и ликвидацией рабочих мест;
• затраты на командировки, носящие производственный характер, но не имеющие отношения к начислению заработной платы.

Итак, все начисления производятся на сумму начисленной зарплаты. Узнаем, в какие фонды перечисляют взносы предприятия, применяющие ОСНО, их размеры и особенности расчета, а также для каких компаний и в каких случаях применяются сниженные тарифы. ФСС Один из важнейших социальных фондов, куда отчисляются страховые взносы – ФСС.

Практические задачи по экономике

• Расчет и начисление заработной платы;
• Расчет и начисление пособий по временной нетрудоспособности (больничных);
• Расчет и начисление отпускных;
• Расчет удержаний, НДФЛ;
• Расчет алиментов;
• Начисление страховых взносов.

Для того что бы рассмотреть эти ситуации на примере, попробуем решить следующую задачу по бухгалтерскому учету заработной платы. Условие задачи по расчету заработной платы На предприятии работают следующие сотрудники: Сотрудники Оклад, руб.

Отработано в месяце (рабочие дни) Отклонения (календарные дни) Год рождения Страховой стаж (лет) Количество детей Руководитель 30 000 3 Отпуск 21 день 1969 г.

10 1, алименты Бухгалтер 20 000 11 Больничный 5 дней 1970 г. 6 3 Рабочий (договор подряда) 25 000 20 1977 г. 10 Необходимо: 1.

4. расчет страхового взноса

Налоговый вычет на детей применяется, поскольку совокупный доход бухгалтера с начала года еще не превысил 280 000 руб. Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей. Сумма, которую получит сотрудник на руки после вычета налога, составит: (11 000 + 2 580) — 1 011 = 12 569 руб.

Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.

Расчет зарплаты рабочего Расчет заработной платы за отработанное время: Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений (не было больничных и отпускных), то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 000 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц НДФЛ: Поскольку по условию задачи детей у рабочего нет, то расчет НДФЛ будет следующим = (Начисленная заработная плата) * 13% = (25 000) *0,13 = 3 250 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.

Пример расчета заработной платы работникам

Важно

Ставки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале. В таблице указаны ставки взносов на социальное страхование для доходов, нарастающим итогом с начала года не превышающих 512 000 руб. Тарифы на обязательное социальное страхование, % Тарифы Для лиц по 1966 г.

рождения включительно Для лиц 1967 г. рождения и моложе Страховая часть трудовой пенсии 22% 16% Накопительная часть трудовой пенсии 0% 6% Все сотрудники по условию моложе 1967 года рождения, поэтому всем начисляется и страховая и накопительная части. Расчеты по отчислениям на пенсионное обеспечение (накопительная и страховая части пенсии) представлены в следующей таблице: Сотрудник Налогооблагаемая база, руб. Страховая часть ставка, % Страховая часть сумма налога, руб.
Накопительная часть ставка, % Накопительная часть сумма налога, руб.

Практическая работа №3. «страховые взносы во внебюджетные фонды»

Кт 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1070,94 руб. ФСС — страхование от несчастных случаев Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 73,86 руб. Кт 69.1.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 73,86 руб.

ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5908,64 руб. Кт 69.2.1 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)» 5908,64 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2215,74 руб.

Кт 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» 2215,74 руб. ФФОМС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1883,38 руб. Кт 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 1883,38 руб.

Страховые взносы с зарплат рабочего ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 20 «Основное производство» 4000,00 руб.

Расчет страховых взносов. пример расчета страховых взносов

Внимание

ООО «Якутская Рыба» является сельскохозяйственным предприятием и поэтому находится на льготной системе налогообложения (ЕСХН). На примере данной организации рассчитаем страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды за 2011 год.

На основании декларации «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» определим фонд оплаты труда (ФОТ) следующим образом: сумма всех выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц минус суммы, не подлежащие налогообложению минус суммы, превышающие предельную величину базы начисления, т.е.

45 116 644 — 1 659 469 — 307 656 = 43 149 519 руб.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/zadachi-na-raschet-strahovyh-vznosov/

Задача для бухгалтера по расчету страховых взносов и ндфл

В избранноеОтправить на почту Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Работница организации Ковалева А. Н.

, до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.

Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Практические задачи по ндфл с решениями

Важно О последних изменениях по НДФЛ читайте в статье «НДФЛ: изменения 2016». Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб.

Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.
Внимание Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п.

1 ст. 219 НК РФ). За 2015 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб.

Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2015 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. Решение: База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов.

Калькулятор расчета налогов с зарплаты

Бухгалтер 11 000 0,029 319,00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время. Рабочий 25 000 Отчисление в ФСС с его налогооблагаемой базы не производится, т.к. он работает по договору подряда.

ИТОГО 1 070,94 Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС по травматизму) — 0.2% Расчеты по отчислениям в ФСС по страхованию от несчастных случаев представлены в таблице ниже. Сотрудник Налогооблагаемая база, руб.

Ставка, % Сумма налога, руб.

Тест для бухгалтера: страховые взносы 2017

За январь месяц, исходя из количества 20 рабочих дней в месяце. Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада. Решение задачи по бухучету зарплаты Прежде, чем приступить у расчету заработной платы по каждому сотруднику, вспомним вкратце общие принципы расчета.

Как считать отпускные? Расчет отпускных осуществляется, исходя из среднего заработка работника за последние 12 месяцев.

Для расчета среднедневного заработка, средний заработок сотрудника за месяц делится на 29,4 (среднее количество календарных дней в месяце). Т.о.

может быть рассчитан средний заработок работника за один календарный день, который в последствие умножается на количество календарных дней отпуска.

Как рассчитать больничный? Для расчета пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать страховой стаж.

Пример расчета заработной платы

Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой. За сентябрь начислено = 20000. 3. Налоговые вычеты У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын. 4. Удержание НДФЛ С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.
НДФЛ = 20000 * 13% = 2600. 5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
• Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
• Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты Из зарплаты Быковой нужно удержать:

• НДФЛ — 2600;
• аванс — 5000.

7. Расчет зарплаты к выплате З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400. Гусев: 1.Оклад В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20: Оклад = 30000 * 20/22 = 27273. 2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000. За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273. 3.

Налоговый вычет на детей применяется, поскольку совокупный доход бухгалтера с начала года еще не превысил 280 000 руб. Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей. Сумма, которую получит сотрудник на руки после вычета налога, составит: (11 000 + 2 580) — 1 011 = 12 569 руб.

Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.

Расчет зарплаты рабочего Расчет заработной платы за отработанное время: Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений (не было больничных и отпускных), то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 000 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц НДФЛ: Поскольку по условию задачи детей у рабочего нет, то расчет НДФЛ будет следующим = (Начисленная заработная плата) * 13% = (25 000) *0,13 = 3 250 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.

Примечание Руководитель 25 929 0,029 51,86 Сумма зарплаты и отпускных 4 500 + 21 429 руб.

Бухгалтер 11 000 0,029 22,00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время. Рабочий 25 000 Отчисление в ФСС с его налогооблагаемой базы не производится, т.к.

он работает по договору подряда. ИТОГО 73,86 Отчисления в Пенсионный фонд 22% Трудовая пенсия может состоять из следующих частей:

• Страховой;
• Накопительной;

Суммарные взносы на финансирование страховой и накопительной частей пенсий составляют в 2012г. 22% от сумм начисленных доходов работников. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от года рождения приведены в следующей таблице. Базой для начисления страховых взносов на каждого работника является его доход, нарастающим итогом с начала года.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/zadacha-dlya-buhgaltera-po-raschetu-strahovyh-vznosov-i-ndfl/

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Также в налоговую базу включается стоимость предоставленных работникам материальных, социальных и иных благ. Плательщиком страховых взносов является предприятие, которое относит расходы по страховым взносам на себестоимость.

Ставки страховых взносов, действующие в 2013г. приведены в следующей таблице.

Налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающим итогом с начала года Пенсионный фонд Фонд социального страхования ФСС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС Итого До 568000 руб.

22% 2,9% 5,1% 30% Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, к которому относится предприятие. Список тарифов в процентах в зависимости от класса приведен в таблице ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Сотрудник За отработанное время Больничный за счет работодателя (3 дня) Больничный за счет ФСС Отпускные НДФЛ Сумма — НДФЛ Алименты Сумма к выдаче Руководитель 4 500 21 429 3 189 22 740 5 685 17 055 Бухгалтер 11 000 1 548 1 032 1 011 12 569 12 569 Рабочий 25 000 3 250 21 750 21 750 Проводки по заработной плате Для того что бы сформировать проводки по начислению заработной платы, удержаниям и выплате зарплаты, вспомним что расходы по заработной плате директора и бухгалтера будут учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы», а расходы на заработную плату рабочего будут учтены на счете 20 «Основное производство». Несколько одинаковых проводок объединим в одну. Так, например, проводки по начислению зарплаты и отпускных директора, зарплаты бухгалтера и части его больничного за счет работодателя формируют одинаковые проводки.

Примеры по зарплате: расчеты и проводки

Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Семенов С.

Внимание

В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В.

Решение задач

Попробуем разобраться в тонкостях начислений для разных категорий организаций, работников и узнаем порядок расчета страховых взносов для предприятий разных форм собственности.

Чем отличаются налоги работодателя и его сотрудников? Сначала рассмотрим отличия в уплате налогов персоналом и работодателем, поскольку их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположные. Расчет страховых взносов осуществляется на основе размера оплаты труда. Нельзя смешивать такие разные понятия, как платежи работодателя и сотрудника.

Работник уплачивает НДФЛ с суммы начисленной ему лично зарплаты, а работодатель платит 30% от размера всего фонда зарплаты персонала в различные фонды. Кстати, выступая налоговым агентом, компания или ИП удерживает и перечисляет в бюджет полную сумму НДФЛ с ее работников.

Такова разница между налогами, которые уплачивают наемные работники и руководители предприятий. Страховые взносы: что это такое? Взносы, уплачиваемые работодателем в социальные фонды, называются страховыми, или социальными отчислениями. Все платежи в них рассчитываются и перечисляются помесячно в установленные законодательным порядком сроки.

Подавляющая часть населения России является нанятыми работниками разных предприятий.

Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др.

Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят. Сделаем одну проводку на общую сумму: 4 500 + 21 429 + 11 000 +1 548 = 38 477 руб. Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 38 477 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 38 477 руб. Начисление зарплаты рабочего Дт 20 «Основное производство» 25 000 руб.

Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 25 000 руб. Начисление пособия по временной нетрудоспособности (больничного) за счет ФСС Дт 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1 032 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 1 032 руб. Начисление налога на доходы НДФЛ.

Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму 3 189 + 1 011 + 3 250 = 7 450 руб. Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 7 450 руб. Кт 68.1 «Расчеты по налогам и сборам / НДФЛ» 7 450 руб.

Удержание алиментов происходит с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором создается специальный субсчет для учета алиментов.

Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды – пенсионный, социального и медицинского страхования. Это непреложная обязанность для всех компаний и предпринимателей. Иными словами, взносы уплачивают все – и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким-то причинам не функционирующие организации, т. е. не получающие доход, но не заявившие о прекращении своей деятельности в официальном порядке, также производят эти платежи. Расчет сумм страховых взносов осуществляется в различных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий.

Источник: http://dtpstory.ru/raschet-strahovyh-vznosov-i-ndfl-primery-zadach/

Пример расчета заработной платы работникам в 2019 году

> расчеты с персоналом > Пример расчета заработной платы работникам в 2019 году

В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.

Примеры расчета зарплаты в 2017 году – читать статью (учтены все изменения).

Исходные данные для расчета заработной платы:

Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера.

Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили.

Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу:

ФИОЗаработок с янв. по авг.Отработанные дни в сент.Положенные вычетыПремияОклад

Легачев. В.В.	480000	21	вычеты на 2-х детей	60000
Смирнова А.А.	160000	15	вычет на 1 ребенка	20000
Петров П.П.	200000	21	вычет на 3-х детей + 500 руб.	10000	25000
Серов Е.Е.	200000	20	–	25000

Сведения об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец заполнения которого можно скачать здесь.

Калькулятор для онлайн расчета заработной платы.

Пример расчета

Расчет зарплаты для 1-го сотрудника – директора Легачева:

При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.

Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей.

Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует.

З/п за сентябрь = 60000

Легачев имеет двух детей, за каждого положен вычет в размере 1400, но этот вычет действует до тех пор, пока зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, не достигнет предельной величины 280 000 руб., с 1 января 2016 году – 350000. Заработок Легачева с начала года достиг 480000, что больше предельного значения, поэтому вычеты в сентябре он не получает.

НДФЛ определяется, как 13% от (суммы зарплаты, рассчитанной в первом пункте минус вычеты).

НДФЛ = (60000 – 0) * 13% = 7800

Таким образом, на руки Легачев получит (60000 – 7800) = 52200
Расчет для 2-го сотрудника – бухгалтера Смирновой:

В сентябре Смирнова отработала только 15 дней, поэтому оклад, соответствующий отработанному времени, будет определяться, как Оклад * отработанные дни / 21. Премия бухгалтеру не положена.

Зарплата за сентябрь = 20000 * 15 / 21 = 14286

У Смирновой 1 ребенок, ее зарплата с начала года составляет 160000 руб., что меньше 280000 руб., ей положен вычет на ребенка 1400 руб.

НДФЛ = (14286 – 1400) * 13% = 1675

На руки Смирнова получит (14286 – 1675) = 12611

Расчет для 3-го сотрудника – менеджера Петрова:

Месяц отработан полностью, плюс Петрову положена премия 10000

З/п за сентябрь = 25000 + 10000 = 35000

У Петрова трое детей, за первых двух положены вычеты по 1400, за третьего – 3000 руб., кроме того, Петрову, как ветерану, положен вычет 500 руб. Итого общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

НДФЛ = (35000 – 6300) * 13% = 3731

На руки Петров получит (35000 – 3731) = 31269

Расчет для 4-го сотрудника – менеджера Серова:

З/п за сентябрь = 25000 * 20 дн. / 21 дн. = 23810

Не положены.

НДФЛ = 23810 * 13% = 3095

На руки Серов получит 23810 – 3095 = 20715

На основе этих данных заполняется расчетная ведомость форма Т-51 либо расчетно-платежная ведомость Т-49.

Для наглядности сведем полученные в примере данные в таблицу по всем 4-м работникам:

Фамилия	Заработок с начала года	Оклад	Отраб. дней в сентябре	Начисл. зарплата	Вычеты	НДФЛ	К выплате
Легачев	480000	60000	21	60000	0	7800	52200
Смирнова	160000	20000	15	14286	1400	1675	12611
Петров	200000	25000	21	35000	6300	3731	31269
Серов	200000	25000	20	23810	0	3095	20715
Итого	133096	16301	116795

Сумма, указанная в графе “К выплате” подлежит выплате работника на основании платежной ведомости Т-53 (образец которой можно скачать здесь).

Начисление страховых взносов

На основе полученных итоговых данных по всем сотрудникам рассчитаем страховые взносы, которые организация должна будет уплатить за своих работников в ПФР, ФСС и ФОМС. Взносы будут считаться от итоговой начисленной зарплаты за месяц.

Страховой взнос в ПФР = 133096 * 22% = 29281

Страховой взнос в ФСС = 133096 * 2,9% = 3860

Страховой взнос в ФОМС = 133096 * 5,1% = 6788

Проводки

Также предлагаем прочитать статью: порядок расчета зарплаты за неполный месяц.

: Порядок выплаты з/п в 1С

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/primer-rascheta-zarabotnoj-platy-rabotnikam/

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

 Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Итоги

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2019 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2019 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2019 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2019 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2019 года следует рассчитывать так:

• НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст.

219 НК РФ).

За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2018-2019 годах – изменения, формы, особенности»

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/prakticheskie_zadachi_po_ndfl_s_resheniyami/