Учет у ип счет 72

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы.

Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников.

Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7.

Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников – 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

• срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

• выпуск КЭП в подарок
• 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-vesti-buhgalteriyu-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016-goda

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2019 году

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

План счетов бухгалтерского учета на 2019 год для ИП

Планы счетов бухучета в 2019 г. считаются документами, в которых предприниматели регистрируют и группируют активы, обязательства, хозоперации и иные факты хоздеятельности в бухучете. При этом в учете ИП отражают синтетический счет – 1 порядка и субсчет – 2 порядка.

Последнее масштабное изменение плана счетов было в 2000 году. Это произошло в связи с вступлением в силу приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, тогда были предложены новые счета, переименованы старые, при этом некоторые старые счета целиком изменили свое назначение.

Затем данный приказ несколько раз изменялся, но незначительно. Последний раз небольшие правки вносились в 2010 году. Таким образом, в 2019 году бизнесмены пользуются планом бухсчетов и инструкцией по его использованию, которые установлены в приказе Минфина РФ N 94н.

План счетов бухучета — основные понятия

План счетов бухучета применяют во всех фирмах ИП, которые ведут учет финансовой и хоздеятельности и делают при этом двойную запись.

При ведении подобного плана ИП сопоставляет показатели бухгалтерского учета с параметрами действующей отчетности.

Планом счетов бухгалтерского учета не пользуются в банке и в госучреждениях. Таким документом пользуются в коммерческих компаниях и фирмах ИП.

При ведении плана бухсчетов – 2019, различные негосударственные компании и фирмы ИП составляют рабочий план счетов. В подобном документе сотрудники ИП отражают 2 вида счета — синтетический и аналитический.
В зависимости от типа хозоперации, бухсчета бывают — активными (А), пассивными (П) и активно-пассивными (АП).

Каждый счет — это двухсторонняя таблица, в которой:

• слева — дебет (Дт);
• справа — кредит (Кт).

Для одних бухгалтерских счетов Дт — это увеличение, Кт — снижение, а для иных, в точности да наоборот.

Активные — это бухсчета, на которых учитывают различные средства фирмы.

Сальдо для подобного счета отражают по Дт: увеличение — по Дт, снижение — по Кт.

Пассивные — бухсчета, в которорых отражают источники средств фирмы. Сальдо отражают по Кт: увеличение по Кт, снижение по Дт.

Активные бухсчета отличаются от пассивных тем, что:

• во всех операциях они имеют начальное сальдо по Дт, которое отражает наличие финансовых и иных средств на начало календарного года;
• при использовании подобных бухгалтерских счетов по Дт средства фирмы ИП увеличиваются, а по Кт — уменьшаются;
• конечное сальдо таких бухгалтерских счетов (А) отражают только по Дт. Подобное сальдо показывает количество средств фирмы ИП на конец календарного года.

Активно-пассивные — бухсчета, которые имеют одностороннее сальдо (по Дт или по Кт), 2-стороннее сальдо (и по Дт, и по Кт).

Если по таким бухсчетам выводят 1 сальдо, то оно считается итоговым и суммирует результаты противоположных хозопераций.

Так, по строке 99 «Убытки и прибыль» бизнесмены фиксируют и убытки, и показатели прибыли, однако, в конце конкретного месяца выводят итоговый финрезультат — прибыль (итоговое сальдо — по Кт) или убыток (итоговое сальдо — по Дт).
В некоторых случаях в АП — счетах итоговое сальдо не получается вывести. В подобной ситуации итоговое сальдо отличается от показателей бухгалтерского учета.

В частности, бухсчет 76 «Расчеты с различными кредиторами и дебиторами», на первый взгляд, можно заменить 2 счетами: «Расчеты с дебиторами» — активным и «Расчеты с кредиторами» — пассивным.

Однако подобные расчеты отражают только на 76 счете, потому что в них происходят ежедневные изменения — дебитор становится кредитором и наоборот. В итоге разбивать один 76 бухсчет на 2 считается лишним действием.

Бухучет – 2019: составление бизнесменом рабочего плана бухсчетов

В настоящее время все фирмы, которые пользуются УСН, занимаются ведением бухучета в полном объеме. В подобной ситуации сотрудник ИП разрабатывает учетную политику и рабочий план бухсчетов.

Согласно ФЗ от 6 декабря 2012 г. № 402 «О бухучете» сотрудники ИП разрабатывает учетную политику, пользуясь при этом различными федеральными и иными стандартами.

В подобной ситуации сотрудники ИП пользуются Положениями о бухучете (ПБУ):

• 1/2008 – «Учетная политика компании» (были внесены изменения в 2018 году),
• 5/01 – «Бухучет МПЗ — запасы различных матсредств»,
• 6/01 – «Бухгалтерский учет ОС»,
• 15/2008 – «Бухучет расходов по заемных и кредитным финсредствам» и др.

В июле 2017 года вступили в силу изменения в закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Новое ПБУ 1/2008 действует в 2019 году.

  Благодаря этим положениям возможно ведение учета в соответствии международными стандартами финансовой отчетности. В частности, новым пунктом 7.

3 предусматривается право предприятия отступать от утвержденных правил ведения учета, если их соблюдение приведет к недостоверному отражению информации о хозяйственной деятельности.

Бизнесмены в учетной политике компании отражают конкретные формы первички.

https://www.youtube.com/watch?v=bDeZ5M2Z5qI

Формы первички могут быть различными, однако, они должны обладать реквизитами:

• наименование документа (в частности, «Акт приобретения матценностей у населения»);
• дата оформления документа;
• название компании ИП;
• наименование хозоперации (в частности, «Покупка товарной продукции»);
• различные показатели хозоперации (так, «Количество и стоимость купленной ИП товарной продукции»);
• название должностей, подписи, фамилия и инициалы сотрудников ИП, которые занимались оформлением конкретного документа.

В 2019 году ИП могут не пользоваться унифицированными формами первички, однако, бизнесмены могут применять их по своему желанию. Причем любой унифицированный бланк можно найти на специальной бухгалтерской программе.

Бизнесмены составляют первичку на бумаге и (или) на компьютере — с применением электронной цифровой подписи (ЭЦП).

В подобной ситуации бизнесмены составляют график документооборота, в котором отражают такие сведения:

1. какое должностное лицо, в какой ситуации и в какие сроки оформляет первичку;
2. какой сотрудник ИП, когда и в какое время передает первичку бухгалтерам;
3. за какое время бухгалтер ИП должен обработать документ.

Подобный график — перечень работ по ведению документов различными сотрудниками ИП. Его оформляют как приложение к Приказу об учетной политике.

Учетная политика бизнесмена

Юрлица становятся предпринимателями, если компании и фирмы соответствуют критериям, которые установлены в ФЗ от 24 июля 2007 г. № 209.

ИП, которые применяют УСН, разрабатывают учетную политику фирмы, учитывая при этом разъяснения сотрудников Минфина РФ. В подобной ситуации предприниматели пользуются таким документом, как № ПЗ-3/2012. В таком случае сотрудники Минфина РФ дают рекомендации по ведению учета различными бизнесменами и ИП на малом предприятии.

Согласно подобным разъяснениям сотрудников Минфина РФ, малые предприятия в 2019 г. могут:

1. вести упрощенный бухгалтерский учет;
2. заниматься уменьшением количества используемых синтетических бухгалтерских счетов;
3. вести бухотчетность в простой форме;
4. не заниматься переоценкой ОС и НМА в учете;
5. не вносить в бухучет оценочное обязательство.

В такой ситуации ИП могут не заниматься созданием резервных фондов на будущие расходы: резервов на проведение ремонта по гарантийному договору, резервных средств на оплату отпускного времени работников ИП, на премиальные выплаты по результатам работы за календарный год и др.

В подобной ситуации в 2019 г. предприниматели могут пользуются различными льготами, которые отражены в документе Минфина РФ № ПЗ-3/2012.

В то же время, бизнесмены — «упрощенцы» могут вести не только упрощенную, но и полную бухотчетность. Подобный факт также отражают в учетной политике компании.

При составлении учетной политики бизнесмены разрабатывают рабочий план бухсчетов. В подобной ситуации ИП составляет упрощенный план бухсчетов — согласно документу Минфина РФ № ПЗ-3/2012.

Особенность упрощенного плана бухсчетов заключается в том, что вместо 2 и более схожих счетов ИП применяют 1 обобщенный:

• матзапасы (МЗ) отражают на бухсчете 10 «Материалы», а не на 07, 10 и 11;
• готовую товарную продукцию отражают 41 строкой «Товарная продукция», а не на 41 и 43;
• финсредства ИП, которые есть в банковском учреждении, отражают на бухсчете 51 «Расчетный счет», а не на 57, 55, 52 и 51;
• задолженность отражают 76 строкой «Расчеты с различными кредиторами и дебиторами», а не на 79, 76, 75, 73, 71 и 62;
• затраты на изготовление и продажу товарной продукции отражают на бухсчете 20 «Основное производство», а не на 44, 29, 28, 26, 25, 23 и 20;
• капитал можно отразить 80 строкой «Уставный капитал», а не на 83, 82 и 80 бухстроке;
• финрезультат фирмы отражают на бухсчете 99 «Прибыли и убытки», а не на 99, 91 и 90.

Все иные счета остаются без изменений — 84, 50, 05, 04, 02, 01 и др.

При ведении упрощенного плана бухучета – 2019 бизнесмены могут пользоваться упрощенными формами учета — регистрами. В подобной ситуации бизнесмены могут заниматься бухгалтерией без применения (ИП используют простую форму) или с применением регистров имущественного учета.

В 2019 году для ИП обязателен только налоговый учет. Он включает в себя первичные учетные документы, то есть кассовые, книга учета доходов или доходов и расходов, налоговые декларации.

Также необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам за наемных работников. Обратите внимание, что в 2019 году введена новая книга для «упрощенки».

На основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н форму книги дополнили разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора.

При ведении простой формы учета бизнесмен отражает все хозоперации в журнале учета фактов хоздеятельности. Такую форму учета ведут фирмы ИП, которые совершают немного хозопераций (30 хозопераций в месяц как максимум) и которые не производят товарную продукцию (приказ Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н).

Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ внес довольно приятные изменения. Начиная с 1 января 2019 года на УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляются вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если предприниматель принял на работу выпускника вуза минимум на один год или бессрочно.

При осуществлении инвентаризации бизнесмен пользуется Методическими указаниями, которые отражены в приказе Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.

Согласно такому документу, ИП должен проводить инвентаризацию в таких ситуациях:

• при сдаче помещения в аренду;
• до составления годовой бухотчетности;
• при увольнении лица, ответственного за материальные ресурсы фирмы, и устройстве на работу нового сотрудника;
• при хищении или порче имущественных ценностей;
• если произошел пожар или иная чрезвычайная ситуация, которая не связана с человеческим фактором;
• при закрытии компании и др.

Использование всех вышеперечисленных упрощений и методических указаний бизнесмен также должен отразить в учетной политике.

Действующую учетную политику ИП может поменять, если:

1. Госдумой РФ были внесены изменения в документы по бухучету (например, произошло изменение порядок учета хозопераций);
2. компания ИП составила новые методы ведения учета (в частности, стала вести электронный бухучет в новой программе);
3. поменялись условия деятельности компании (так, торговая компания стала заниматься изготовлением различных товаров).

Редакция 2018 года пункта 24 ПБУ 1/2008 снимает с предпринимателя необходимость описывать существенные положения учетной политики в пояснительной записке при сдаче бухгалтерской отчетности. Исключен в новой редакции ПБУ и пункт 25, который ранее обязывал в пояснительной записке отражать изменения в учетной политике на год, следующий за отчетным.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/plan-schetov-buhgalterskogo-ucheta.html

Бухучет ИП: как вести

Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения, ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Бухучет в России регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он распространяет свое действие в том числе и на индивидуальных предпринимателей (п. 4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: учитывает доходы или доходы и расходы и (или) иные объекты налогообложения либо физические показатели, которые характеризуют его вид деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения (п. 2 ст. 54,  п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, 346.29, 346.53 НК РФ), ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Это же правило действует в отношении любых лиц, которые занимаются частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокатов, нотариусов).

Таким образом, налоговый учет предприниматели обязаны вести всегда. А вот ведение бухучета — их право, а не обязанность.

Подберем надежного бухгалтера для обслуживания вашей фирмы.

Подробнее

Как ИП заявить свое право на бухучет

Если ИП решает вести бухгалтерский учет, он должен следовать предписаниям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подзаконным актам по бухгалтерскому учету (ПБУ, Плану счетов и другим нормативным документам Минфина России по бухучету).

Сперва нужно решить, кто конкретно будет вести бухучет у ИП. Если ИП принял решение вести бухучет, он по статусу приравнивается к руководителю организации. А значит, он организует бухучет и хранение первички (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, ИП:

• или нанимает главного бухгалтера (а возможно, создает под него бухгалтерскую службу),
• или поручает обязанности бухгалтера другому работнику,
• или вверяет бухучет сторонней фирме или специалисту по гражданско-правовому договору;
• или выполняет обязанности бухгалтера лично.

Однако когда ИП превышает уровень субъекта среднего предпринимательства, он уже не вправе вести бухучет лично и должен делегировать эту функцию другим лицам (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

ИП является крупным, если за предшествующий год среднесписочная численность его работников больше 250 человек и (или) доход превышает 2 млрд руб. (п. 2 и 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ,  Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Чтобы изначально выразить свое решение о введении бухучета, ИП должен утвердить свою учетную политику.

Учетная политика — это такой документ, в котором ИП выбирает нужные ему способы ведения учета и составления отчетности из совокупности всех способов, которые предлагаются в ПБУ и других нормативных документах по бухучету (ст.

8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).  Далее при ведении бухучета нужно будет следовать установкам принятой учетной политики.

Первым пунктом учетной политики как раз может быть заявление о ведении с такой-то даты бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Чтобы заявить о ведении бухгалтерского учета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять годовую финансовую отчетность и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Подробнее об учетной политике ИП

Начальное сальдо бухучета ИП

Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время. Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации. Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.

Однако нужно выполнить нормативные предписания:

• вести бухучет непрерывно с даты госрегистрации до даты прекращения деятельности (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
• отражать в бухучете все факты хозяйственной деятельности (п. 6 ПБУ 1/2008);
• достоверно и полно отражать в бухотчетности финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения в финансовом положении ИП (см. п. 6 ПБУ 4/99).

Таким образом, если ИП ведет бухучет методом двойной записи не с начала деятельности, то на дату начала ведения бухучета нужно рассчитать входные сальдо по бухгалтерским счетам.

При расчете придется учесть все имущество, имущественные права и обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью ИП.

Расчет нужно делать, используя те способы бухучета, которые прописаны в учетной политике.

Особенности бухучета ИП

У ИП, согласно гражданскому законодательству, имущество не делится юридически на то, что относится к предпринимательской деятельности и не относится. Как и обычный гражданин, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением жизненно важного имущества из перечня ч. 1 ст. 446 ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ).

Но в целях бухучета такое разделение придется провести изначально и потом делать постоянно. Ведь одно из требований при формировании учетной политики — приоритет экономического содержания перед юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008).

Соответственно, все имущество, имущественные права и задолженность дебиторов перед ИП, которая имеет отношение к его предпринимательской деятельности, составляют активы баланса ИП и отражаются на соответствующих счетах бухучета.

Например, если ИП для предпринимательской деятельности использует часть своего дома, он должен оценить стоимость этой части и отразить ее на счете 01 «Основные средства» и в активе баланса.

А вот средства на личном банковском счете разделять не советуем. Для предпринимательской деятельности ИП нужно и в целях налогообложения, и в целях бухучета иметь отдельный банковский счет.

Все обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, формируют разделы долгосрочных и краткосрочных обязательств пассива баланса.

К ИП не относятся такие счета бухучета, как 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и соответствующие статьи баланса.

Поэтому разница между активом баланса и обязательствами баланса образует прибыль ИП (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»).

Утверждая формы отчетности, в балансе в разделе «Капитал и резервы» лучше оставить только показатель нераспределенной прибыли.

Источник: https://kontur.ru/buhta/spravka/226-buhuchet_ip

Личный счет вместо расчетного: оценка рисков для ИП

С начала прошлого года Центробанк обязал ИП рассчитывать лимит остатка наличных денег, а «излишек» сверх такового хранить на банковских счетах.

По сути, тем самым ЦБ предписал предпринимателям вести расчеты преимущественно в безналичной форме. Нередко в этих целях коммерсанты используют свой личный счет.

Прямого запрета на это нет, однако и об отсутствии рисков говорить не приходится.

С 1 января 2012 года вступило в силу Положение Банка России о порядке ведения кассовых операций на территории РФ от 12 октября 2011 г. №373-П. Согласно пункту 1.4 данного документа индивидуальный предприниматель наравне с юрлицами обязан хранить свободные денежные средства, то есть наличные деньги сверх установленного лимита остатка, на банковских счетах.

Впрочем, наличные расчеты любого предпринимателя с другими ИП или организациями в принципе ограничены – не более 100 000 руб. в рамках одного договора (указание Банка России от 20 июня 2007 г. №1843-У). Так что банковский счет в предпринимательской деятельности коммерсанта вещь абсолютно не лишняя.

Другое дело, должен ли это быть расчетный счет, либо ИП может обойтись и личным.

Прямого запрета на использование текущего счета в предпринимательской деятельности законодательство не предусматривает. При этом расчетно-кассовое обслуживание по такому счету обычно заметно дешевле, а ограничения, например, по снятию наличных в сутки, ощутимо мягче.

При этом по нему также возможны и зачисление платежей от третьих лиц, расчеты платежными поручениями (ст. 845, 849 ГК). Однако вряд ли эти преимущества покрывают риски, которые несет предприниматель, используя в деятельности текущий счет, даже если это и не запрещено.

Проблемы с банком

Прежде всего, возможность осуществлять бизнес-расчеты через текущий счет не предусмотрена правилами, установленными ЦБ. Согласно пункту 2.2 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г.

№28-И текущие счета физлицам открываются только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. В свою очередь пунктом 2.

3 Инструкции установлено, что для платежей, связанных с предпринимательской деятельностью, предназначен расчетный счет.

Конечно, Инструкция ЦБ для предпринимателя не закон, и никакой ответственности за использование текущего счета не по назначению законодательство не предусматривает. Зато банкам пунктом 3 статьи 845 Гражданского кодекса запрещено контролировать, на что используют деньги их клиенты.

Поэтому некоторые из них довольствуются лишь указанием клиентами в платежках: «Не связано с ведением предпринимательской деятельности», другие – просто закрывают глаза на «непрофильные» операции. Тем не менее, банк вправе и отказать в отправке платежа контрагенту предпринимателя с его личного счета.

В силу статьи 848 Гражданского кодекса он обязан совершать для клиента только те операции, что предусмотрены для счета данного вида законами, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если, конечно, самим договором банковского счета не предусмотрено иное.

Кроме того, банком вряд ли будут зачислены на текущий счет ИП платежи от контрагентов, которыми в качестве получателя в платежке указан не «Петров», как в договоре банковского счета, а «ИП Петров».

Впрочем, такой платеж может быть забракован еще банком контрагента.

Дело в том, что формально в подобной ситуации наименование получателя платежа не совпадает с владельцем счета, а значит, идентифицировать и провести платеж невозможно.

В свою очередь далеко не всякий контрагент пойдет на сотрудничество с предпринимателем, который использует для расчетов личный счет и при этом просит в «платежках» не упоминать, что он ИП.

Обратите внимание! Банк может и обойти запрет на контроль направлений использования клиентом денежных средств. Такую возможность предоставляют ему положения Закона от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Отнеся платежи, нарушающие режим счета, в разряд подозрительных, они вправе их приостановить и запросить по ним договор и прочие документы, из которых станет очевиден предпринимательский характер платежа. Коммерсанту повезет в том случае, если банк ограничится предупреждением о режиме счета.

Ведь он также может расценить несоблюдение такового как существенное нарушение договора и потребовать закрыть счет (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК).

Трудности с контрагентами

В том случае, если из платежного поручения не следует, что выплата произведена в пользу индивидуального предпринимателя, у налоговиков появляются основания квалифицировать ее как выплату в пользу физлица.

Для российских организаций и ИП это несет в себе риски, во-первых, признания их налоговыми агентами по НДФЛ в отношении перечисленного коммерсанту дохода, а, во-вторых, доначисления им страховых взносов в ПФР и ФОМС с него.

Так, предприниматель рассчитывает свои налоговые обязательства перед бюджетом самостоятельно. В конце концов, он может уплачивать вовсе не НДФЛ, а единый налог на УСН или ЕНВД.

Для физлиц же иной альтернативы нет, но и налог сами они исчисляют только в отдельных случаях, установленных Налоговым кодексом.

По общему правилу за них это делает налоговый агент – организация или ИП, являющиеся источником дохода (п. 1, 2 ст. 226 НК).

В свою очередь согласно пункту 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ выплаты в пользу физлиц, начисленные по договору гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг, являются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды. Разве что в базу для начисления взносов в ФСС они не включаются (подп. 2 п. 3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Конечно, опять же все претензии контролеров в данном случае легко снять, представив им договор, который заключен именно с индивидуальным предпринимателем, а не просто с физлицом. Однако не все захотят объясняться с проверяющими, если есть возможность этого избежать, то есть найти другого поставщика.

Между тем объясняться с налоговиками почти наверняка придется и самому индивидуальному предпринимателю.

Претензии налоговиков

В состав профессионального вычета по НДФЛ подлежат включению только расходы ИП, непосредственно связанные с извлечением дохода (п. 1 ст. 221 НК).

Базу по единому налогу на УСН также могут уменьшать только расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК).

Предпринимательский же характер расходов, оплаченных с личного счета, для налоговиков, вполне понятно, будет сомнителен. Неочевиден для них будет и характер доходов, поступивших на текущий счет ИП.

Причем с одной стороны, это грозит тем, что доходы от бизнеса, которые предприниматель учитывал в рамках УСН или «вмененки», могут быть признаны личными, а значит облагаемыми НДФЛ. С другой – личные поступления могут быть квалифицированы как предпринимательские – со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Наконец, проблемы возникнут с получением денежных средств от ИФНС при возврате переплаты или возмещении НДС, которые налоговики вряд ли согласятся перечислить на личный счет, не связанный с предпринимательской деятельностью.

Конечно, большинство проблем, связанных с налоговой инспекцией, могут быть сняты сообщением контролерам об использовании личного счета в предпринимательской деятельности. Напомним, что ИП обязан оповещать налоговиков о счетах, используемых в бизнесе, в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 21 Налогового кодекса (письмо ФНС от 6 марта 2013 г.

№ЕД-3-3/772@). При этом судьи вряд ли посчитают обоснованным отказ в возврате переплаты или возмещении НДС на том основании, что в этих целях предпринимателем заявлены реквизиты личного счета. Например, в определении от 17 сентября 2013 г.

№ВАС-12390/13 представители ВАС поддержали точку зрения судей о том, что Фонд социального страхования не вправе отказать индивидуальному предпринимателю в перечислении на его личный счет денежных средств на выплату пособий для его работников.

Инспекторы фонда ссылались на пункт 8 Положения о ФСС, утвержденного постановлением правительства от 12 февраля 1994 г. №101. Данная норма содержит запрет на перечисление средств соцстрахования на личные счета застрахованных лиц. Однако судьи указали, что в данном случае ИП вовсе не застрахованное лицо, а страхователь.

И действующим законодательством вовсе не установлен запрет на перечисление возмещаемых средств обязательного социального страхования на личный счет страхователя – работодателя. Аналогичным образом и налоговое законодательство не содержит запрета на возврат налога на текущий счет ИП.

Однако в любом случае трудности с разделением предпринимательских и личных доходов, поступивших на текущий счет, останутся, а возврат переплаты и т.п., скорее всего, придется отстаивать в суде.

В сухом остатке

Очевидно, что при наличии расчетного счета деятельность индивидуального предпринимателя будет проходить намного спокойнее. Причем использовать его, в том числе как личный счет также не стоит.

В этом случае если, к примеру, в связи с просрочкой представления коммерсантом налоговой декларации налоговики «заблокируют» его счет, то не связанные с предпринимательской деятельностью денежные средства «заморожены» не будут.

При этом индивидуальный предприниматель является собственником средств, которые находятся на его расчетном счете, поэтому он может распоряжаться ими по своему усмотрению, в том числе перевести суммы, оставшиеся в его распоряжении после налогообложения, на личный счет или обналичить на собственные нужды (п. 2 ст. 209 ГК).

При этом налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования в личных целях, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Об этом, в частности, говорится и в письме Минфина от 25 ноября 2008 г.

№03-04-05-01/441. Но и в составе профессионального вычета, подчеркивают финансисты, такие суммы не учитываются.

Спорить с чиновниками в данном случае смысла нет, поскольку речь при этом действительно не идет о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Сергей Хуторов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»

по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/law_service/articles/lichnyy-schet-vmesto-raschetnogo-otsenka-riskov-dlya-ip/