Возврат поставщику проводки

Содержание
  1. Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция
  2. На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
  3. Отражение в 1С 8.3 возврата поставщику не принятого на учет товара
  4. Приобретение товаров
  5. Регистрация СФ поставщика
  6. Возврат товара поставщику
  7. Возврат поставщику: проводки
  8. Возврат товара от покупателя: оформление
  9. Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца
  10. Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат
  11. Возврат товара у покупателя: проводки
  12. Приведем пример оформления возврата товара поставщику:
  13. Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки и особенности
  14. Возврат товара от покупателя: проводки
  15. Возвращаем некачественную продукцию
  16. Продукция не принята к учету
  17. Некачественная продукция оприходована
  18. Возвращаем качественные товары
  19. Возврат брака поставщику документы и проводки НДС – Юридический справочник
  20. Брак обнаружен после приемки
  21. Пример
  22. Проводки
  23. Проводки по возврату товара в момент приемки
  24. Учет НДС при возврате товаров
  25. Возврат товара от покупателя: проводки
  26. Если товар некачественный
  27. Если товар качественный
  28. Проводки возврата товара
  29. Причины возврата приобретённого товара
  30. Бухгалтерские проводки при возврате товара с браком
  31. Проводки при возврате поставщику товара соответствующего качества
  32. Проводки по возврату товара поставщику
  33. Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс
  34. О случаях возврата товара
  35. Как использовать программу 1С
  36. Если товар не соответствует требованиям, заявленным поставщиком
  37. Если возвращают качественный товар
  38. Что нужно для документального оформления самого факта возврата
  39. О дополнительных правилах
  40. Действия для продавцов в розничной торговле

Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция

Возврат поставщику проводки

Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.

Вы узнаете:

  • как сделать возврат товара поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия;
  • какими документами необходимо воспользоваться;
  • какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.

На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3

Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

  • является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
  • поставлен ли на учет товар до его возврата.

При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.

Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому поэтапная инструкция возврата товара поставщику в 1С 8.3 подходит также и для возврата прочих МПЗ.

Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 дополнительно создается проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает долг перед поставщиком на стоимость возвращенных товаров.

Далее в пошаговой инструкции рассмотрим как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3 в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Отражение в 1С 8.3 возврата поставщику не принятого на учет товара

10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).

12 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.

Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

Приобретение товаров

Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты. накладные).

Если вы возвращаете только часть товара, то оформите 2 документа Поступление (акт, накладная): один — на поступление принятого на учет товара, второй — на поступление не принятого на учет товара.

Данные первичных документов в 1С (накладная и СФ) заполняйте одинаково для обоих документов, согласно первичным документам.

Поступление принятого на учет товара

Поступление не принятого на учет товара

В форме укажем:

  • Накладная № от — номер и дата первичного документа;
  • Сумма — общая сумма с НДС по бракованному товару;
  • % НДСБез НДС;
  • Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Проводки по поступлению не принятого на учет товара

Формируется проводка:

  • Дт 002 — отражение не принятого на учет товара.

Регистрация СФ поставщика

Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

В Списке документов-оснований должны быть оба документа: поступление принятого и не принятого на учет товара.

Возврат товара поставщику

Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.

В форме укажем:

  • Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно, из какой партии возвращается товар.

На вкладке Товары заполните:

  • Номенклатура — МПЗ которые возвращаются поставщику;
  • Цена, Сумма — согласно первичным документам;
  • Количество — количество возвращенных МПЗ;
  • % НДС — ставка НДС согласно первичным документам;
  • Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», т.к. товар не был принят к учету.

Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

Проводки

Формируются проводки:

  • Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет;
  • Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику за возвращенный товар.

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/vozvrat-tovara-postavshhiku-provodki-v-1s-8-3.html

Возврат поставщику: проводки

Возврат поставщику проводки

В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу.

Его может не устроить качество поставленного товара, наличие заведомого брака, расхождения в номенклатуре, неоформленные сопроводительные документы и другие нарушения условий договора.

Рассмотрим бухгалтерское оформление таких операций в учете компаний, представляющих обе стороны – покупателя и продавца.

Возврат товара от покупателя: оформление

Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат.

Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия.

На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.

Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.

На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО:

ОперацииД/тК/т
СТОРНО выручки на сумму возврата6290/1
СТОРНО себестоимости этих ТМЦ90/241
СТОРНО НДС90/368
Возврат средств приобретателю7651

Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат

Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками:

ОперацииД/тК/т
СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ6290/1
Списание себестоимости СТОРНО90/241
Сторнируется НДС90/368
Возврат оплаты6251

Возврат товара у покупателя: проводки

Если компания-приобретатель не успела осуществить приемку, оприходовав товар, то никаких бухгалтерских записей не фиксируется.

Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение».

По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60.

Если фирмой полученные ТМЦ оприходованы и оплачены, то бухгалтер фиксирует претензионную сумму на счете 76 и оформляет возврат товара поставщику, проводки следующие:

ОперацииД/тК/т
Поступил товар4160
НДС на приобретенные ТМЦ1960
Перечислена оплата6051
Отражена сумма претензии7660
Списан возврат ТМЦ6041
НДС на возвращаемый товар6068
Получена оплата от продавца5176

Бывает, что возврат ТМЦ (без претензий по качеству или ассортименту) становится результатом обоюдного соглашения контрагентов. Например, покупатель не продал поступившие ТМЦ, и заключил договор на возврат продавцу. Здесь речь может идти об обратной реализации, хотя контролирующими органами любой возврат может рассматриваться именно в таком ракурсе.    

Приведем пример оформления возврата товара поставщику:

В марте компания-покупатель приобрела у фирмы-продавца 100 единиц товаров на 236 000 руб. с учетом НДС. В апреле между контрагентами заключено соглашение о возврате 50 единиц товара на 118 000 руб. с НДС. Бухгалтер оформил операции записями:

ОперацииД/тК/тСумма
Учтен поступивший товар4160200 000
Из стоимости ТМЦ выделен НДС196036 000
Принят к вычету НДС681936 000
Перечислена оплата6051236 000
Отражена выручка от возвращенных товаров6290/1118 000
Начислен НДС с реализации ТМЦ90/368118 000
Списана стоимость возвращенных ТМЦ90/241100 000
Получена оплата за возвращенный товар5176118 000

В примере фирма выступает в роли покупателя и продавца. Здесь указан другой способ оформления возврата, но использовать можно и метод СТОРНО. Оба они приемлемы.

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки и особенности

При возврате ТМЦ фирме-продавцу следует учитывать размер стоимости возвращаемого товара.

Если она существенна (по критериям УП компании), а возврат отгруженного в прошлом году товара осуществился уже в следующем, но до даты утверждения финансовой отчетности, то исправительные проводки датируются декабрем прошлого года.

Если исправление проведено после даты утверждения отчетов, то проводят его в текущем году, применяя счет учета нераспределенной прибыли – 84 вместо счета 90. Например, сторнируют сумму выручки от реализации проводкой Д/т 62 К/т 84.

Отгрузка ТМЦ, несущественная по сумме, произошедшая в прошлом года и скор­ректированная в нынешнем:

  • фиксируется декабрем, если возврат осуществлен до утверждения отчетности;
  • текущей датой, если событие произошло после утверждения отчетности. В этом случае прошлогодние возвраты отражаются в составе прибылей прошлых периодов на счете 91.

Источник: https://spmag.ru/articles/vozvrat-postavshchiku-provodki

Возврат товара от покупателя: проводки

Возврат поставщику проводки

Заключая договор поставки, компания оговаривает конкретные требования, предъявляемые к закупаемой продукции. Например, соответствие ГОСТ или ТУ, объем, материал упаковки, срок доставки и прочие условия.

Если продавец не соблюдает указанные требования при организации поставки, то компания вправе вернуть продукцию или вовсе отказаться от поставки. В статье расскажем, как правильно отразить ситуацию в учете.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара.

Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.

Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.

Рассмотрим подробнее каждый случай возврата товара от покупателя, проводки для отражения в учете составим на конкретных примерах.

Возвращаем некачественную продукцию

Если качество товара не соответствует заявленным позициям, то оформление возврата поставщику проводками будет зависеть от того, успел ли покупатель оприходовать покупку или заметил брак до принятия к учету.

Продукция не принята к учету

Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».

Пример. ООО «Весна» закупило торговое оборудование на сумму 500 000 рублей. В день доставки завхоз ООО «Весна» обнаружил брак. Бухгалтер составил бухпроводки:

ОперацияДебетКредитСумма, руб.
Отражены бракованные материальные ценности на ответственном хранении002500 000
Произведен возврат товара, проводки при списании бракованных ТМЦ с забаланса002500 000
Денежные средства за некачественную продукцию возвращены в кассу, на расчетный счет505160500 000

Некачественная продукция оприходована

Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.

Товарно-материальные ценности в таком случае приходуются в обычном порядке. А при выявлении брака оформляют возврат товара поставщику, бухгалтерские проводки рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Весна» приобрело ТМЦ на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 54 000. Производственный брак был выявлен только на начальном этапе производства. Некачественные ТМЦ были возвращены фирме-поставщику в полном объеме, бухгалтер сделал записи:

ОперацияДебетКредитСумма, руб.
Отражено приобретение товарно-материальных ценностей4160246 000
Отражен входной НДС196054 000
Перечислена оплата за приобретенную продукцию6051300 000
Отражена сумма претензии на возвращение некачественных ТМЦ7660300 000
Отражен возврат товаров6041246 000
Отражен НДС с возвращенных ТМЦ606854 000
На расчетный счет поступили денежные средства в счет возврата покупателю, проводки5176300 000

Возвращаем качественные товары

При составлении договора поставки одна из сторон может оговорить условия, при которых возможен возврат ТМЦ вне зависимости от качества. Например, если:

  • поставщик осуществил не полную поставку, а лишь часть запрошенных ценностей;
  • поставка произведена не в полной комплектации;
  • отсутствует упаковка, тара либо их целостность нарушена (повреждена);
  • фирма-продавец не предоставила исчерпывающую информацию о ТМЦ.

В таких ситуациях оформляется возврат товара, бухгалтерские проводки формируются как обратная продажа.

Типовые проводки:

ОперацияДебетКредит
Выручка от обратной реализации (возврата) ТМЦ отражена в бухучете6090Субсчет «Выручка»
Себестоимость реализованных, возвращенных ценностей списана4190Субсчет «Выручка»
Начислен НДС со стоимости реализованных ТМЦ90Субсчет «НДС»68
Деньги за возвращенные ТМЦ поступили на расчетный счет5160

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-postavka

Возврат брака поставщику документы и проводки НДС – Юридический справочник

Возврат поставщику проводки

При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском учете.

Причинами возврата товара поставщику могут быть:

  • Разница фактического количества с данными накладной;
  • Несоответствие ассортимента;
  • Отсутствие необходимых сопроводительных документов;
  • Неправильная комплектация и упаковка, и т.д.

Брак обнаружен после приемки

Если возврат товара, его замена и получение исправленного счета-фактуры поставщика произошли в течение одного квартала, то покупатель может предъявить к вычету сумму НДС входящего в этом же периоде.

Для расчетов с поставщиками по претензиям в типовом плане счетов создан счет 76.2 «Расчеты по претензиям».

Пример

Покупатель ООО «Диез» получил от поставщика, фирмы «Фагот», товар на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб). Товар был оплачен. После получения выяснилось, что товар ненадлежащего качества, поэтому вся партия полностью была возвращена поставщику.

Если дефект товара обнаружен сразу же, то при возврате компания не имеет права предъявить к вычету НДС по возвращенным товарам.

Проводки

Бухгалтер ООО «Диез» делает проводки по возврату постащику:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
4160Товар оприходован10 000Накладная, ТОРГ-12
1960Входной НДС1 800СФ поставщика
6819НДС принят к вычету1 800Книга покупок
6051Оплата товара11 800Платежное поручение исходящее
76.241Списан товар негодный товар по претензии10 000Бухгалтерская справка, Акт о несоответствии, Претензионное письмо
76.268Восстановлен входной НДС1 800Книга продаж
002Подлежащий возврату товар принят на забалансовый счет10 000Бухгалтерская справка
002Товар возвращен поставщику10 000Бухгалтерская справка, Акт о несоответствии
51(41,19)76.2Возврат денег за товар, или товар заменен на качественный10 000Платежное поручение, накладная

Проводки по возврату товара в момент приемки

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документы
002Подлежащий возврату товар оприходован на забалансе90 000Бухгалтерская справка
002Товар возвращен поставщику90 000

Учет НДС при возврате товаров

В ситуациях, когда товар приходится возвращать поставщику уже после того, как он был оплачен, вопрос учета НДС является спорным и неоднозначным. По законодательству поставщик обязан предоставить СФ на товар не позже 5 дней после отгрузки.

То есть фактически, если в партии товара обнаружено частичное несоответствие после внесенных в ТОРГ-12 исправлений, то продавец может предоставить СФ с откорректированными данными. Здесь вычет НДС возможен уже в момент совершения хозяйственной операции, то есть в момент получения СФ.

Зачастую покупатель не может отказаться от некондиционного товара сразу, например, если поставщик из другого региона и товар доставляется посредником — транспортной компанией.

По мнению Минфина операция возврата товара поставщику называется обратной реализацией. То есть, покупателю необходимо выставить и зарегистрировать в книге продаж СФ на возвращаемый товар.

Вопрос принятия к вычету НДС у покупателя имеет несколько трактовок. Как часто бывает, Минфин и ФНС имеют различные мнения. Например, при поступлении товара в одном периоде, а исправительного СФ — в другом, Минфин полагает, что вычет можно принять в момент поступления первичного СФ. Налоговики же уверены, что момент вычета должен наступить не ранее поступления уже исправленного СФ.

Несмотря на разночтения и судебные решения в пользу налогоплательщиков, во избежание проблем лучше руководствоваться мнением налоговой службы.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-vozvratu-tovara-postavshhiku.html

Возврат товара от покупателя: проводки

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации.

Если товар некачественный

Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя:

У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списан бракованный товар с забалансового учета002
Получены денежные средства за возвращенный товар51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета
Уменьшена выручка от продажи некачественного товара (СТОРНО)62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»90 «Продажи», субсчет «Выручка»
Уменьшена себестоимость отгруженного некачественного товара (СТОРНО)90, субсчет «Себестоимость продаж»41 «Товары»
Уменьшен НДС, начисленный с отгруженного некачественного товара (СТОРНО)90, субсчет «НДС»68 «Расчеты по налогам и сборам»
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный некачественный товар6251, 52 и др.

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем.

Учет у покупателя:

Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списан возвращенный поставщику товар6041
Начислен НДС при возврате некачественного товара6068
Покупателем получены возвращенные продавцом денежные средства за некачественный товар51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.60

Учет у продавца:

Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010).

Если товар качественный

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражена выручка от возврата качественного товара продавцу6090, субсчет «Выручка»
Списана себестоимость возвращенного товара90, субсчет «Себестоимость продаж»41 «Товары»
Начислен НДС со стоимости возвращенного товара90, субсчет «НДС»68
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар51, 5260

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета
Оприходован принятый от покупателя возвращенный качественный товар4162
Учтен НДС, предъявленный покупателем при возврате19 «НДС по приобретенным ценностям»62
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар6251,52 и др.

Источник: http://allelets48.ru/vozvrat-braka-postavschiku-dokumenty-i-provodki-nds/

Проводки возврата товара

Возврат поставщику проводки
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Покупатель в определённых случаях имеет законное право отказаться от приобретённого им товара. Чаще всего причиной возврата является покупка бракованной вещи.

Продавец или поставщик, получивший обратно ранее выкупленный предмет, должен правильно оформить данную операцию, отразив её в бухгалтерской документации. Какие проводки при возврате товара должны быть использованы в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Причины возврата приобретённого товара

Договор, заключаемый между продавцом или поставщиком и покупателем, содержит пункт, регулирующий порядок возвращения предмета сделки в той или иной ситуации.

Кроме этого, Закон «О защите прав потребителей» предоставляет пользователям шанс на возврат качественного и бракованного товара в течение 15 дней со дня покупки, однако лишь при соблюдении определённых условий.

Ниже указаны основные причины для возвращения товара:

  • наличие выявленного брака;
  • несоответствие ассортимента документам;
  • получение меньшего количества товара, чем указано в документации;
  • несоответствие купленной вещи фасону, желаемой цветовой гамме или размерам;
  • возврат нереализованных остатков.

Чаще всего операция по отказу от предмета покупки осуществляется при наличии брака или неполной комплектации товара. В подобных случаях покупатель вправе требовать выплаты денег, потраченных на приобретение той или иной вещи. При этом он может запросить обмен, уменьшение стоимости сделки или осуществление бесплатного ремонта.

Покупатель, получивший товар от продавца, становится его полноценным собственником. В случае возврата потребитель обязан составить соответствующую претензию и передать её в магазин (поставщику).

Выявлением брака или неполной комплектации уполномочена заниматься определённая комиссия. Формально возврат возможен только после получения от неё соответствующего заключения.

В некоторых случаях причиной появления дефекта выступает не магазин или поставщик, а сам потребитель. В такой ситуации в возврате будет отказано на законных основаниях.

Бухгалтерские проводки при возврате товара с браком

В первую очередь рассмотрим порядок правильного оформления операций по возврату некачественного товара. В случае обнаружения брака покупатель может вернуть дефектные предметы и получить обратно деньги, потраченные на их приобретение.

Данная операция сопровождается следующими записями в бухгалтерской отчётности:

  • Дт 62, Кт 90 (субсчёт «Выручка») – отражается уменьшение стоимости сделки от реализации бракованных вещей;
  • Дт 90 субсчёт «Себестоимость продаж», Кт 41 – списание себестоимости некачественного товара;
  • Дт 90 субсчёт «НДС», Кт 68 – перерасчёт величины НДС, начисленного на бракованные вещи;
  • Дт 62, Кт 51 (52) – выплата покупателю денег, потраченных ранее на покупку дефектных предметов.

Подобные проводки указываются в отчётности продавца, если проданный товар не был принят второй стороной сделки на учёт.

Перерасчёт НДС и проводки при возврате товара, поставленного покупателем на учёт, будут несколько иными для покупателя, чем указаны выше:

  • Дт 60, Кт 41 – списание части или всей покупки, возвращённой продавцу;
  • Дт 60, Кт 68 – начисление НДС;
  • Дт 51 (52), Кт 60 – получение стоимости возвращённых товаров.

Продавец указывает те же записи, что и в первом случае (то есть как для товара несоответствующего качества, не поставленного второй стороной сделки на учёт). Поставщик может отразить возврат проводкой «Дт 76, Кт 41».

При указании в отчётности соответствующих проводок следует учитывать дату получения претензии от потребителя (покупателя). Проще всего отразить операцию возврата в ситуации, если отказ от покупки осуществляется до окончания года, в котором была приобретена вещь.

Если возврат фиксируется по прошлогодней сделке, но отчётность ещё не была утверждена, в неё можно внести корректировки.

Проводки при возврате поставщику товара соответствующего качества

Законодательством РФ в определённых ситуациях разрешён возврат качественных вещей. Речь идёт о праве потребителя отказаться от покупки, если она не подходит ему по одной из характеристик (например, по цветовой гамме), закреплённом в 25 статье Закона № 2300-I от 7 февраля 1992 года.

Кроме этого, стороны могут заранее обсудить возможность обратной передачи нереализованного товара.

Подобные операции должны отражаться следующими записями у покупателя:

  • Дт 60, Кт 90 субсчёт «Выручка» – для отражения выручки, полученной за возвращение вещей соответствующего качества обратно поставщику (магазину);
  • Дт 90 субсчёт «Себестоимость продаж», Кт 41 – отражается списание себестоимости товара, отправленного обратно в магазин (поставщику);
  • Дт 90 субсчёт «НДС», Кт 68 – начисление НДС с суммы возвращённых вещей;
  • Дт 51 (52), Кт 60 – выплата покупателю денег, оплаченных за возвращённые вещи.

Поставщик или магазин, продавший тот или иной товар, который в дальнейшем был возвращён, также должен зафиксировать подобную операцию в бухгалтерской отчётности. Факт возврата отражается записью «Дт 41, Кт 62».

Операция по возврату любого предмета сделки подразумевает необходимость официального расторжения договора, передачи от покупателя продавцу полной комплектации товара и сопутствующей документации.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или оставьте заявку онлайн:

+7 (499) 350-80-69

(Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://uristboss.ru/prava-potrebitelya/provodki-vozvrata-tovara/

Проводки по возврату товара поставщику

Возврат поставщику проводки

При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском учете.

Причинами возврата товара поставщику могут быть:

  • Разница фактического количества с данными накладной;
  • Несоответствие ассортимента;
  • Отсутствие необходимых сопроводительных документов;
  • Неправильная комплектация и упаковка, и т.д.

Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс

Возврат поставщику проводки

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Самим ГК РФ установлено право покупателей вернуть приобретенные вещи, если что-то не устраивает. Для проводок в таких ситуациях используют правило двойной записи.

О случаях возврата товара

Ситуации, когда товар можно вернуть поставщику, обозначены четко в Гражданском Законодательстве. Причин у такого решения может быть довольно много. Включая:

Возврат при наличии брака

  • Расхождения между тем количеством, что указано в договоре, и фактическим параметром
  • Упаковки нет вообще, либо нарушена целостность
  • Что-то не соответствует номенклатуре, которая прописана в договоре
  • Отсутствие полной комплектации
  • Нарушения в оформлении документации, либо полное отсутствие необходимых бумаг
  • Качество на низком уровне

Возврат можно осуществлять, даже если присутствует лишь одна из причин, указанных выше. Процедура осуществляется в том же налоговом периоде, что и отгрузка. Для поставщика бухгалтерские записи будут выглядеть так:

  1. Возврат денег за товар в пользу покупателей обозначается как Дт 62 Кт 51.
  2. Себестоимость возвращенного товара отражается с помощью так называемой сторнирующей записи, Дт 90.
  3. Еще одной сторнирующей записью пользуются для отражения общей стоимости возвращенного товара. Обозначение выглядит как Дт 62 Кт 90.

Процедуру необходимо осуществить в следующем отчетном году после того, как был закрыт отчетный период:

  • Дт 91 Кт 62. Это использование группы прочих расходов для отображения товара, который был отгружен и реализован в прошлом году.
  • Обязательно отражение для восстановленной себестоимости отгруженного товара. Она пишется как Дт 41 Кт 91.
  • Для продавцов важно вовремя принять к вычету налог на добавленную стоимость в связи с товаром, который был реализован раньше. Данное действие записывается следующим образом: Дт 68 Кт 91.
  • Перед покупателем возникает определенный вид задолженности в связи с возвращенным товаром. Ее отображение: Дт 62 Кт 76.
  • Наконец, сам факт того, что денежные средства были возвращены: Дт 76 Кт 51.

Главное сначала зафиксировать все проводки. Потом автоматизированное программное обеспечение поможет с составлением самих документов.

Как использовать программу 1С

В этом случае необходимо придерживаться несколько другого алгоритма действий:

Оформление возврата в программе

  1. Сначала нам надо войти в меню по продажам. И выбрать пункт, посвященный возврату товара.
  2. Затем специалист выбирает реализацию, которая требует сторнирования. Потребуется строка «Документ отгрузки». Формы заполняются в автоматическом режиме, после нажатия кнопки, отвечающей за заполнение. Если есть желание или необходимость, проводится ручная корректировка для количественной информации.
  3. Потом следует проверить, насколько правильно все заполнено. Для этого пользуемся кнопкой «Результаты проведения документа».
  4. На вкладке НДС создается отдельная счет-фактура.

Если товар не соответствует требованиям, заявленным поставщиком

Несоответствие качества

Например, товар не соответствует требованиям по причинам, которые прямо указаны в Гражданском Кодексе РФ. В таких ситуациях договоры легко признать недействительными. Это полностью исключает возможность дальнейшей реализации. Такой шаг становится законным основанием для того, чтобы у компании-заказчика не проводился учет тех или иных товаров.

Тогда достаточно внести записи на счет 002 до того, как операция или ее отсутствие принимаются к учету.

Но иногда недочеты выявляются только на стадии приемки товара. Либо во время разгрузки, непосредственной реализации. В счет-фактуру, которую представляется вместе с товаром, поставщик вносит изменения самостоятельно. Факт возврата суммы надо зафиксировать в книге покупок.

Благодаря таким записям поставщики сохраняют за собой возможность вернуть НДС на ту сумму средств, в которые обошлась возвращенная покупка.

41, 19 и 68 – цифры, которые чаще всего используются при совершении подобных операций. Для бухгалтерии первыми шагами должны стать корректировки операций по перерасчету оприходования. При этом отдельно выделяют исправительную проводку.

После этого сторнируют пришедшую сумму НДС. Для самой счет-фактуры обязательна регистрация в книге продаж. Главное, чтобы она осуществлялась на момент налогового периода, в котором прошел возврат.

Если возвращают качественный товар

Например, такие ситуации возникают, если отсутствует спрос на партию. Или когда срок годности истекает до того, как пройдет реализация в полном объеме. В таких ситуациях товар возвращают поставщику только после того, как двум сторонам удалось договориться друг с другом. Возможность аннулирования договора исключена полностью.

Партия проводится как приобретение, имеющее надлежащее качество. Поставки прекращаются на основании статьи 408 в ГК РФ.

Возврат в автоматическом режиме переносится на покупки, для которых осуществляется обратная реализация.

Что нужно для документального оформления самого факта возврата

Составление акта на возврат

В договоре на покупку или продажу товара можно заранее прописать, как регулируются операции, связанные с возвратом. И какими документами надо оформлять данное действие.

Например, можно написать, что основанием для возврата становится только претензия, направленная другой стороне любым доступным способом.

Договор можно использовать для решения любых вопросов, связанных с начислением неустоек, расходами по возврату и так далее.

Покупатель со своей стороны должен оформить при возврате следующие документы:

  • претензия
  • акт о том, что были обнаружены недостатки

Для оформления используется письменная форма, свободная. Ранее Госкомстат утвердил стандартные документы, которыми также можно воспользоваться. Это касается, в частности, специальных форм ТОРГ2 и ТОРГ3.

В случае применения произвольной формы указываются обязательные реквизиты, чей полный перечень содержится в законодательстве.

Что касается самого акта, то его должны подписать представители каждой из сторон. Можно составить документ в одностороннем порядке. Но, только в том случае, если сам поставщик соглашается. Либо отсутствует долгое время. На основании данного акта потом предъявляются претензии с исками. На претензии свою подпись ставят покупатели.

Что касается продавцов, то для них становится обязательным оформление:

  • счет-фактуры с исправлениями, которая передается покупателю
  • корректировочной счет-фактуры, выставляемой покупателю
  • принятия на учет товара, который уже был оформлен

О дополнительных правилах

Корректировочные счет-фактуры становятся обязательными, когда возвращают товар. Такие счета выдаются, если меняется стоимость:

  • имущественных прав, которые были переданы
  • отгруженных товаров. Или услуг, работ, которые так уже переданы

Накладная на отгрузку оформляется со стороны покупателя.

Действия для продавцов в розничной торговле

Необходимо выполнить несколько действий, если возврат товара осуществляется в тот же день. То есть, до того, как по кассе снимают Z-отчет:

  1. У клиента забирают кассовый чек. На нем должен поставить свою подпись заведующий.
  2. Далее составляют акт по возврату денег. Для его оформления используется форма КМ-3.
  3. Выписывается накладная на возвращенный товар.
  4. Возвращается необходимая денежная сумма.

Для составления накладной можно пользоваться формой ТОРГ13. В операционную кассу предъявляют чек с подписью от заведующего. После этого покупатель может рассчитывать на получение своих денег.

Этот же чек необходимо приложить к акту о выявленных недостатках. После чего документ отдается сотрудникам бухгалтерии. Графа 15 журнала кассира-операциониста используется для отображения сумм, выплаченных покупателям по возвращенным товарам. Сумма выручки за данный день как раз уменьшается на соответствующую сумму.

Несколько другой список документов оформляется, если возврат идет не в тот же день, что и покупка:

  1. Покупатель должен составить заявление, к которому прикладываются чеки, товарный или кассовый.
  2. На возвращенный товар выписывают накладную, в количестве двух экземпляров. Один используют в качестве приложения к товарному отчету. А второй передают покупателю. Именно на основании данного документа выдают сумму, потраченную на приобретение товара.
  3. Покупателю выдаются деньги. После чего приступают к оформлению приходно-расходного ордера.
  4. Вносятся соответствующие исправления в бухгалтерский учет.

Процедура возврата товара в случае наличия претензий и других причин регламентируется в любом договоре, который заключают между собой продавец и покупатель.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/vozvrat-postavshhiku-provodki.html

Lex-urist
Добавить комментарий