Возложить обязанности по ведению авансовых отчетов

Срок сдачи авансового отчета по командировке и другим денежным средствам, выданным под отчет

» Организация бизнеса » Бухгалтерия » Расчеты » Наличные » Подотчет » Срок сдачи авансового отчета в бухгалтерию

А знаете ли вы, сколько сроков предусмотрено для отчета перед предприятием по полученным подотчетным средствам? На самом деле их несколько. И каждый — установлен для своего этапа отчетности.

С какого момента возникает обязанность по сдаче авансового отчета?

Единственный нормативный документ, который устанавливает сроки для отчета по выданным под отчет деньгам, — это Указание Банка России №3210-У от 11.03.2014 г. «О порядке ведения кассовых операций». В п. 6.3 (абз.

2) данного Указания установлено, что для сдачи авансового отчета установлен срок в три рабочих (!) дня.

И многие начинающие бухгалтеры ошибочно начинают отсчет этого трехдневного срока с момента выдачи денежных средств под отчет.

На самом деле течение трехдневного срока для отчета начинается:

• со дня, следующего за днем окончания срока, на который выданы средства под отчет. Данный срок в каждом конкретном случае устанавливается в заявлении лица, которое просит выдать ему деньги под отчет. Причем, руководитель организации (или предприниматель) может, как подтвердить срок, на который просит сотрудник средства, так и изменить его, продлив или сократив. И именно этот срок, который утвердил руководитель в заявлении, будет считаться официальным. И именно по его окончании в течение 3-х рабочих дней сотрудник будет обязан отчитаться по расходу выданных ему средств;

• со дня выхода сотрудника на работу. Как правило, этим сроком «пользуются», когда работник вернулся из командировки. Но не будет ошибкой применение указанного срока и к выходу сотрудника с больничного листа или из отпуска, например. Также очень часто этой формулировкой пользуются в том случае, когда трехдневный срок для отчета попадает на выходные дни и (или) не рабочие праздничные дни. Ведь отчитаться сотрудник должен в течение 3-х рабочих, а не календарных дней.

Стоит отметить, что Указание Банка России №3210-У содержит в абз.2 п.6.3 указание на 3 дня срока для отчета по подотчетным средствам, как на максимальный срок, в течение которого нужно отчитаться. Но при этом не будет ошибкой, если сотрудник предоставит авансовый отчет гораздо раньше. Например, задолго до окончания срока, на который выданы ему средства под отчет.

Кроме того, в Указании Банка РФ №3210-У не содержится ограничения и на длительность самого срока, на который могут быть выданы средства. Иными словами, деньги можно выдать и на месяц, и на полгода, и даже на год. Причем, этот срок следует утвердить в приказе или в распоряжении руководителя предприятия (предпринимателем).

Однако в п.7 Указания №3210-У предусмотрена обязанность по определению юридическим лицом и предпринимателем:

• мероприятий для обеспечения сохранности наличных средств при ведении кассовых операций (а выдача денег под отчет и отчет по ним относится к кассовым операциям), при транспортировке и хранении денег;

• порядка и сроков инвентаризации с целью установления фактического наличия в кассе наличных средств.

Поэтому, если срок, на который выданы средства под отчет, достаточно длительный, то организации и предпринимателю следует предусмотреть мероприятия по контролю этих средств.

Например, периодическую сдачу авансового отчета с документами, подтверждающими расходы, в течение срока, на который эти деньги были выданы. Тем более, никто не запрещает подобный контроль. Ведь в п.6.3 Указания №3210-У отражена лишь обязанность подотчетного лица по сдаче авансового отчета в крайний срок, который предусмотрен для этой цели.

И еще один момент: если и у работника (подотчетного лица), и у бухгалтера (главного бухгалтера или руководителя предприятия), принимающего авансовый отчет, один режим работы, то 3 рабочих дня, предусмотренные для сдачи авансового отчета, не вызовут трудностей. А если бухгалтер или иное уполномоченное лицо работают всего 5 дней в неделю, а подотчетное лицо — по своему графику?

В этом случае нужно учесть следующее:

• в п. 6.3 Указания Банка России №3210-У четко сказано, что авансовый отчет должен быть предъявлен бухгалтеру, либо главному бухгалтеру (либо руководителю предприятия, если должности бухгалтера в штате нет);

• сдать авансовый отчет нужно в течение 3-х рабочих дней либо по истечении срока, на который были выданы средства, либо со дня выхода сотрудника на работу.

Совместить эти два требования, если у подотчетного лица и у бухгалтера разные графики работы получается довольно сложно. Поэтому можно предусмотреть в Положении о подотчетных лицах (например) сдачу авансового отчета уполномоченному лицу, которое в отсутствие бухгалтера (главного бухгалтера, руководителя) будет это делать.

Когда нужно вносить остаток неизрасходованной подотчетной суммы?

Абз.2 п.6.3. Указания Банка России №3210-У говорит о поэтапном отчете сотрудником за полученные им средства:

• сначала, как только закончился срок, на который выдавались подотчетные суммы, такой сотрудник должен в течение 3-х дней сдать авансовый отчет, приложив к нему оправдательные документы;

• затем начинается второй этап – проверка авансового отчета бухгалтером либо главным бухгалтером (при их отсутствии, как должностей, данную проверку может провести и руководитель компании, или предприниматель);

Источник: https://delat-delo.ru/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/raschety/nalichnye/podotchet/srok-sdachi-avansovogo-otcheta.html

Оформление авансового отчета

Первичная документация – это база для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности в компании. Авансовый отчет является одним из важнейших документов в делопроизводстве. Цель его формирования – подтверждение факта расхода денежных сумм, выданных работникам на выполнение служебных заданий.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ ОНЛАЙН

Основные правила заполнения авансового отчета

На кого же возлагается обязанность по заполнению этого документа? Оформление отчета в базе 1С лежит на плечах бухгалтера или руководителя организации. А подготовить бумажную версию документа должен работник, который получил средства под отчет.

Компания может выдавать деньги из кассы работникам для командировок, организации выставок, корпоративов и других мероприятий, а также для покупки товаров или заказа услуг для нужд фирмы.

Специфика формирования отчетности зависит от назначения выданных средств. Однако при оформлении любого авансового отчета необходимо следовать нескольким общим правилам:

1. Время подачи: не позднее 3-х суток после того, как истек срок, указанный в заявке, поданной сотрудником на выдачу денежных средств. Если этот период истек, на момент, когда работник находился на больничном, в отпуске или командировке, то отчет необходимо предоставить в течение 3-х суток после его выхода на работу.
2. Документ составляется в форме, установленной в учетной политике компании.
3. Отчет оформляется совместными усилиями сотрудника и бухгалтера. Подотчетное лицо обязано предоставить все необходимые документы (чеки, квитанции, ПКО, РКО), которые прилагаются к отчету для подтверждения расходов.
4. Авансовый отчет утверждает руководитель организации, подписавший заявку на выдачу денежных средств.

Отчет по командировочным расходам

Так как в большинстве случаев средства выдаются для командировочных расходов, рассмотрим нюансы отчетности по ним более подробно.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Под командировкой понимают любую поездку сотрудника организации, в ходе которой он выполняет служебные поручения. Это могут быть переговоры с контрагентами, закупка оборудования или заказ товаров, решение юридических и иных вопросов, участие в конференциях.

Командировочные расходы включают в себя проезд в оба направления, проживание в отеле или гостинице, дополнительные расходы. К последним относятся коммуникационные связи (факс, телефон), отправка почтовой корреспонденции, багажный билет, обмен денег и другие услуги, необходимые для достижения цели поездки.

Каждая статья затрат должна подтверждаться соответствующими документами. На некоторых предприятиях установлен размер суточных, который отражается в приказе и подписывается руководителем. Сумма зависит от места назначения и задач, которые стоят перед работником.

Особенности составления авансовых отчетов

Первая сторона (титульная) заполняется подотчетным лицом и бухгалтером, утверждается руководителем. Вторая (оборотная) сторона заполняется подотчетным лицом и подтверждается его подписью. На второй стороне в свободных строках подотчетное лицо перечисляет все документы, которые прикладывает в подтверждение расходов.

Отчет должен содержать: номер и дату составления, информацию о компании (адрес, наименование), подотчетном работнике (должность, ФИО), авансовую сумму. Также указываются номера документов, прилагаемых к отчету (чеки, квитанции и другие), сумма израсходованных средств. Бухгалтер заполняет разделы «Сумма» и фиксирует номер счета, на котором будут отражаться выданные деньги.

Отчет должен быть подписан бухгалтером и главбухом, сотрудником, а после этого и руководителем организации.

Перерасход и его отражение в отчетности

Если факт перерасхода доказан, его сумму также следует отразить в отчете для последующей компенсации. Сотрудник должен предоставить документацию, подтверждающую превышение затрат над выделенной под отчет суммой.

В случае обоснованности перерасхода, к авансовому отчету необходимо прикрепить РКО. В отчете необходимо зафиксировать передачу средств по перерасходу.

Оформление авансового отчета в базе 1С

Отчеты по авансам хранятся в разделе «Банк и касса» программы 1С. Необходимо внести данные, касающиеся подотчетных лиц и организации. После этого нужно нажать на кнопку «Добавить» и в появившейся таблице заполнить разделы, необходимые для составления отчета.

Специфика отражения отчета по выданным авансовым средствам зависит от их категории. Выделяют 3 вида аванса:

• Предоставление работнику денежной документации. Например, билет или проездной, сертификаты, марки.
• Наличные. В этом случае цель отчета – списание наличных средств.
• Перечисление денег на счет. В этом случае авансовый отчет оформляется для учета списания безналичных средств с р/с организации.

Для учета информации по выданным средствам в базе 1С, нужно создать новый РКО. Заполнив его по всем правилам, документ нужно распечатать и передать подотчетному сотруднику, который должен поставить свою подпись, подтверждающую получение им денежных средств.

Подписанный документ можно сохранять и проводить. В таблицу РКО необходимо внести данные о товарно-материальных ценностях, купленных подотчетным сотрудником на выданные средства.

Если подотчетному лицу при оплате товара была выдана счет-фактура, то при формировании отчета в программе необходимо поставить флажок «Счет-фактура», после чего выбрать или добавить поставщика и заполнить его карточку.

Вкладка «Возвратная тара» должна быть заполнена данными о таре, которую необходимо вернуть обратно Продавцу. А в разделе «Оплата» проставляется сумма, потраченная на приобретенный товар. Во вкладке «Прочее» фиксируются дополнительные расходы, затраченные сотрудником в процессе выполнения служебного поручения: проезд, бензин, телефонные переговоры.

Передача аванса сотруднику отражается бухгалтерской проводкой Д 60.02 К 71.01.

Сегодня для работы с авансовыми отчетами также существуют специализированные приложения, функционал которых позволяет покрыть весь процесс их оформления и задействовать всех участников бизнес-процесса. 

Эти приложения легко интегрируются с любой ERP-системой, включая 1С, SAP, Oracle и JD Edwards.

ПОСМОТРЕТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ

Последствия ошибок в оформлении отчета

В составлении отчета важно соблюдение сроков и основных правил, которые регламентирует законодательство. Если сотрудник не предоставил отчет своевременно, контролирующий орган может учесть подотчетную сумму как доход, подлежащий начислению НДФЛ и страховых взносов.

Будьте внимательны! За прикрепление к отчету поддельного или неправильно оформленного чека предусмотрена административная ответственность.

• Оформление ЭЦП
• Оформление командировки
• Оплата проживания в командировке

Источник: https://hamiltonapps.ru/oformlenie-avansovogo-otcheta/

Приказ о возложении обязанностей

Организация должна осуществлять свою деятельность в определенном режиме, чтобы иметь устойчивое финансовое положение на рынке. Но в соответствии с ТК РФ, компании надо периодически предоставлять своим работникам положенное им время отпуска. Уравновесить эти требования руководство фирмы может либо за счет новых работников, либо за счет возложения некоторых обязанностей на существующих.

В каком случае возлагаются обязанности

Возложение определенных обязанностей представляет собой исполнение сотрудником за отдельную плату помимо собственных трудовых функций еще и дополнительные за временно отсутствующего работника.

Необходимость в этом может возникнуть в связи с периодами болезни работников компании, нахождения их в командировках, отпусках, а также если за установленное время администрация не успела подобрать на освободившееся место кандидата.

Возможность установления совмещения определяется нормами трудового права, при этом не существует никаких ограничений по категориям работников. Должно учитываться только уровень образования при необходимости, компетенции и есть у привлекаемого к этому сотруднику вся нужная документация (лицензии, санитарные книжки и т. д.)

Длительность возложения устанавливается в каждом конкретном случае, и определяется периодом отсутствия не хватающего работника.

Внимание! Временное исполнение обязанностей должно быть предложено сотруднику в письменной форме желательно в виде письма.

Также можно начальнику отдела, где возникло временно свободное рабочее место, подать от своего имени докладную записку и приложить к ней заявление работника, который выразил желание осуществить такое совмещение.

В любом случае при положительном решении отделом кадров с этим работником заключается дополнительно соглашение к его трудовому контракту и издается приказ о временном возложении обязанностей.

Согласно действующему законодательству приказ об исполнении обязанностей должен быть доведен до сотрудника в течение трех дней.
При невозможности установить длительность совмещения, нужно его осуществлять до особого распоряжения руководства об этом.

Допускается для каждой из сторон досрочно прекратить действие соглашения, устанавливающего временное исполнение обязанностей. Для этого достаточно одной из них направить на имя другой письменное уведомление. В этом случае ТК РФ устанавливает срок в виде трех дней.

Не существует единой установленной формы для создания этого документа. Его можно сделать в произвольной виде на фирменном бланке компании, или разработать самостоятельно в стиле остальных кадровых приказов фирмы.

  Приказ об увольнении форма Т-8

В верхней части бланка нужно указать название организации, ее коды ИНН и КПП, адрес осуществления деятельности.

Затем идет слово «Приказ», рядом с которым проставляется его дата составления и порядковый номер.

Ниже на новой строке располагается название документа. Здесь можно написать общую фразу «О временном исполнении обязанностей», или же конкретно указать по какой должности он создан. Далее вносится причина, по которой был издан этот документ.

Затем идет слово «Приказываю», после чего по пунктам расписываются шаги, которые нужно сделать для исполнения приказа:

• На какого работника (его должность и Ф.И.О.) возлагаются новые обязанности, какие функции и на какой точно срок;
• В каком объеме нужно будет выполнять указанные обязанности;
• Размер вознаграждения за выполнение указанных выше работ;
• Кто будет контролировать выполнение данного приказа.

Ниже нужно после слова «Основание» указать на основании чего производится возложение обязанностей. Обычно это дополнительное соглашение к трудовому контракту.

Приказ подписывает руководитель фирмы. После этого в разделе «С приказом ознакомлены» оставляют свои личные подписи, перечисленные в документе лица.

Нюансы

Если происходит замещение руководителя, то помимо приказа нужно также составить доверенность, согласно которой заместителю будет передано право подписывать важные документы и проставлять на них печать.

Сотрудник имеет право не принимать на себя новые обязанности и не подписывать приказ. Работодатель в таком случае не может его уволить — многочисленная судебная практика по этому вопросу обычно становится на сторону сотрудника, обязывая восстановить его в должности и выплатить компенсацию.

Образец приказа о возложении обязанностей

Скачать образец приказа о возложении обязанностей в формате Word.

Источник: https://ip-on-line.ru/doc/prikaz-o-vozlozhenii-obyazannostej.html

Приказ о расчетах с подотчетными сотрудниками

С 1 января 2012 года в обязанности руководителя компании не входит составление приказа с перечнем подотчетных сотрудников. Ведь теперь подотчетным лицом автоматически становится любой работник, заявление которого на выдачу подотчетных заверил руководитель (п. 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). А сроки он проставляет непосредственно на самом заявлении.

Между тем, как будет складываться практика проверок по новым правилам, пока не ясно. По этой причине пренебрегать приказом о расчетах с подотчетниками не стоит. Тем более что в нем можно закрепить сразу несколько правил, которые упростят работу компании.

Как документ влияет на налоги

С 2012 года кассовую дисциплину в компаниях проверяют не банкиры, а налоговики. Для них приказ станет дополнительным доказательством того, что компания соблюдает правила ведения кассовых операций. А это исключит штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 40 до 50 тыс. рублей).

В каком виде составляется

Унифицированной формы приказа о расчетах с подотчетными сотрудниками нет, поэтому его можно составить в произвольном виде.

Что обязательно должно быть в документе

В приказе имеет смысл сделать оговорку, что основанием для выдачи подотчетных является заявление сотрудника с собственноручной разрешительной надписью директора, из которой видно, какую сумму вправе получить подотчетник и на какой срок.

На проверке это условие в приказе компанию ничем не защищает, ведь оно закреплено и в новых правилах ведения кассовых операций (п. 4.4 Положения № 373-П). Но большинство работников этих правил не читали. Ознакомив их с приказом, работодатель избежит лишних объяснений с сотрудниками.

А оговорка об особенностях заявления руководителя оградит от претензий в том, что в нем нет разреши-тельной надписи.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Кроме этого в приказе имеет смысл установить максимальный срок, на который могут быть выданы подотчетные. По новым правилам руководитель вправе ставить на заявлении любой срок выдачи подотчетных.

Вместе с тем свои полномочия по подписанию заявлений директор может передать другому работнику, например своему заму. Чтобы регламентировать его действия, в договоре можно предусмотреть максимальный срок, на который зам может разрешить выдать аванс.

Это условие также обоснует, почему в заявлениях большой разброс по срокам. Например, один работник получает деньги на два дня, а другой на полтора месяца.

Так как эти периоды входят в лимит, вопросы у проверяющих вряд ли возникнут. Положение № 373-П требует, чтобы руководитель установил сроки проверки и утверждения авансового отчета, а также расчетов по нему. Эти сроки также проще всего закрепить в приказе о расчетах с подотчетниками. Ограничений нет – сроки могут быть какими угодно большими.

Это защитит компанию на случай, если работник, которому долго не возвращали перерасход, потребует компенсации за несвоевременный возврат.

Наконец, можно определить работника, который ознакомит всех сотрудников с порядком выдачи подотчетных, а также проследит, чтобы он исполнялся.

Это необязательное условие, но так будет проще проконтролировать порядок получения авансов сотрудниками.

А вот приводить конкретный перечень подотчетников не стоит. Тогда при приеме новых работников или расширении штата не понадобится вносить в документ изменения. Достаточно сказать, что подотчетником становится любой, кому выдан аванс.

Добавим, что приказ лучше не делать частью учетной политики, а утвердить в виде отдельного документа. Тогда его можно будет изменить в любое время (к примеру, в части сроков утверждения авансовых отчетов), в то время как изменения в учетную политику можно вносить только в строго ограниченных случаях (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129‑ФЗ).

Раньше налоговики нередко требовали, чтобы в приказе был установлен и предельный размер выдаваемых под отчет денежных средств, однако это не обязательно.

Ведь законодательством не установлен ни минимальный, ни максимальный размер сумм, которые можно выдать под отчет, а значит, компания утверждает их в каждом конкретном случае самостоятельно.

Если же установить в приказе предельный размер подотчетных средств, а компании потребуется выдать сотруднику большую сумму, всякий раз придется вносить изменения в приказ.

Общество с ограниченной  ответственностью
«Компания»

ПРИКАЗ № 12

г. Москва                                                                                                                 10 января 2012  г.

об утверждении порядка расчетов с подотчетными лицами

В целях контроля за движением денежных средств, выдаваемых под отчет, и в соответствии с пунктом 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить следующий порядок расчетов с подотчетными лицами.

1. Подотчетными лицами признаются все сотрудники, которым кассир выдал деньги под отчет.

2. Кассир выдает работнику деньги под отчет по письменному заявлению работника, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

3. При выдаче подотчетных руководителю в заявлении отражаются сумма наличных и срок, на который они выдаются, собственноручную надпись на заявлении руководитель не делает.

4. Максимальный срок, на который кассир выдает деньги работнику под отчет, составляет 45 календарных дней. Конкретный срок в пределах этого периода директор утверждает в надписи на заявлении работника.

5. Работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные денежные средства, или со дня выхода на работу.

Бухгалтерия проверяет авансовый отчет в течение пяти рабочих дней после его представления работником. Руководитель утверждает авансовый отчет в течение пяти рабочих дней после его проверки бухгалтерией.

Кассир производит расчет с работником по авансовому отчету в течение пяти рабочих дней после его утверждения.

6.

При нарушении срока представления авансового отчета, установленного в пункте 5 настоящего приказа, а также в случае, когда подотчетное лицо не может погасить задолженность по подотчетной сумме в части, не подтвержденной первичными документами, допускается удержание данных сумм из заработной платы работника с учетом ограничения предельных размеров удержаний, установленных трудовым законодательством.

Контроль по исполнению данного приказа, а также ответственность за ознакомление с приказом работников компании возложить на главного бухгалтера Петрову А.П.

Генеральный директор ООО «Компания»                                                                      Иванов И.И.

С приказом ознакомлена:

Главный бухгалтер
10.01.2012                                                                                                                Петрова А.П.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/5419-prikaz-o-raschetah-s-podotchetnymi-sotrudnikami

Нюансы содержания приказа о выдаче денег под отчет руководителю

Выдача подотчетных средств организации – это проблема для многих предприятий из-за того, что данный процесс имеет массу нюансов.

Многие специалисты, занимающиеся подотчетными средствами, не могли прийти к единому решению, обязательно ли оформлять заявление о выдаче средств или нет. Однако с 2019 г.

этот документ входит в перечень документов, которые должна иметь каждая организация в обязательном порядке.

Авансовые отчеты играют важную роль в кассовых операциях. Неправильное оформление документов может быть причиной негативных последствий в виде штрафных санкций и доначисления НДФЛ. Для снижения вероятности появления проблем необходимо соблюдать все правила, которые устанавливаются законодательством.

В 2019 г. вступили в силу новые правила, в соответствии с которыми будет проходить выдача подотчетных средств. Если раньше средства могу получить только штатный персонал, то теперь деньги могут получить и внештатные сотрудники.

Для того чтобы сократить затраты времени на оформление заявления о выдаче подотчетных денег организации, специалистам можно создать самостоятельно или найти в интернете бланк заявления. При необходимости его останется только распечатать и внести в него всю необходимую информацию.

Позиция в законе

В п. 4.4 Положением № 373-П сказано, что при выдаче сотрудникам подотчетных средств, должен быть оформлен расходный кассовый ордер (РКО). Основанием для его оформления является заявление сотрудника, которому необходимо получить средства.

Составляется такое заявление в произвольной форме. Оно должно содержать дату его составления и подпись руководителя предприятия. Также заявление должно включать информацию о сумме средств и о периоде, на который эти средства будут выданы. Наличные средства выдаются сотрудникам на расходы, которые связаны с деятельностью организации.

Скачать пример заполнения приказа о выдаче денег под отчет руководителю

Скачать бланк приказа о выдаче денег под отчет руководителю

В течение трех дней после того, как закончится период, на который были выданы деньги, подотчетному лицу необходимо представить авансовый отчет. Длительность проверки авансового отчета устанавливается руководителем организации. Она осуществляется сотрудниками бухгалтерии, но при их отсутствии эта обязанность возлагается на руководителя организации.

Подотчетные средства выдаются в случаях, когда ответственным лицом погашены все предыдущие задолженности по полученным наличным средствам организации.

Перечень сотрудников, которые могут получить подотчетные средства, не установлен законодательством и определяется приказом по предприятию.

В этом приказе должны быть указаны такие данные:

• период, на который могут быть выданы средства;
• их максимальный размер;
• порядок, в соответствии с которым должны представляться авансовые отчеты.

Как сказано в законодательстве, если на предприятии нет данного приказа, то срок их выдачи будет считаться не установленным, а все подсчеты должны осуществляться в течение рабочего дня.

Директор организации является как руководителем организации, так и ее сотрудником. Из этого следует, что он также вправе получить подотчетные средства. Из-за того, что в подобных случаях воля подотчетного лица и руководителя организации всегда совпадает (так как это один и тот же человек), многие специалисты считают, что надпись директора предприятия в заявлении не обязательна.

Важным моментом является то, что обязательным условием остается подпись руководителя предприятия на РКО. Исходя из этого, следует, что при выдаче подотчетных средств, руководителю организации, все равно нужно будет оформлять приказ о выдаче денег под отчет руководителю, который должен содержать его же подпись.

Бланк приказа о выдаче денег под отчет руководителю

Общие моменты приказа о выдаче денег под отчет руководителю

Выдача подотчетных средств руководителю организации иногда допускается на основании распоряжения, которое будет содержать всю необходимую информацию и будет адресовано кассиру. Однако это противоречит законодательству, и, если налоговые органы нагрянут на предприятие с проверкой, то они могут привлечь организацию к ответственности.

Средства могут быть выданы на определенные цели, регулируемые указанием Центрального Банка РФ:

• покупка необходимых предметов;
• оплата расходов, потраченных на командировки;
• расчетов по договорам.

Также существует определенный алгоритм выдачи денег предприятия под отчет:

1. Перед тем, как принять заявление от сотрудника о выдаче средств, нужно узнать, погашены ли все его предыдущие аналогичные задолженности.
2. Если задолженность отсутствует – сотрудником должно быть составлено заявление на выдачу денег. Если же задолженность есть у сотрудника, то он не может получить новые средства, пока ее не погасит.
3. Следующим шагом идет подписание документа руководителем организации, после чего сотрудником бухгалтерии должен быть оформлен и подписан РКО.
4. После этого, сотруднику нужно обратиться со своим паспортом и РКО в кассу предприятия, и ему будут выданы средства. РКО должен быть подписан и кассиром, и получателем.
5. Последним шагом является занесение данной операции в кассовую книгу.

После получения средств, как закончится срок предоставления средств, сотрудником должен быть предоставлен авансовый отчет. Сдавать его нужно в бухгалтерию. Сотрудники бухгалтерии проверяют, куда быть использованы средства с помощью подтверждающих документов (чеков и т.д.).

Условия, которые предъявляются к подтверждающим документам, а именно – чекам:

• в кассовых чеках должно быть хорошо пропечатано название покупки и реквизиты предприятия;
• товар должен быть приобретен в рабочее время;
• на товарном чеке должны быть и печать, и номер.

Также отчет проверяется на правильность оформления. Если нет каких-либо недочетов, то руководителю предприятия нужно будет подписать документ, после чего средства будут списаны.

Если была потрачена не вся выданная сумма, то ее остаток возвращается в кассу организации. Для этого нужно оформить приходный кассовый ордер (ПКО). Если же сотруднику на осуществление поставленной цели не хватило средств, то вся сумма перерасхода должна быть отправлена сотруднику на счет, указанный в авансовом отчете. Данная операция также должна быть оформлена РКО.

В ТК РФ сказано, если сотрудником в кассу не были возвращены подотчетные средства, то организация вправе данную сумму удержать из его зарплаты. Но на это должно быть дано письменное согласие сотрудника. Если работник не даст согласие на взыскание, то оно будет осуществлено на основании судебного решения, но взыскание не может быть более 20% от зарплаты сотрудника.

Как показывает практика, выдача подотчетных сумм имеет и другие нюансы, например:

• если сотруднику необходимо получить средства, но руководителя нет на рабочем месте, то операцию выдачи средств может оформить бухгалтер или финансовый директор на основании доверенности;
• многие руководители хотят получить средства без заявления, что является грубейшим нарушением, потому что средства должны выдаваться на основании заявления сотрудника, вне зависимости от его должности;
• сумма, которая превышает лимит в 100000 руб., выдается только в случае расчета наличными средствами с другими предприятиями.

Изменения в порядке

Перечень изменений, внесенных в 2019 г. в порядок выдачи подотчетных сумм:

• Деньги могут быть выданы персоналу, который работает не только по трудовому соглашению, но и по гражданско-правовому.
• Заявление сотрудника – это единственное основание для выдачи средств. Ранее руководителю организации необходимо было писать сумму средств и срок их выдачи собственноручно, но теперь такой необходимости нет, и заявление может быть составлено в электронном виде.
• Выдача средств возможна, только при отсутствии задолженности по предыдущим суммам.
• Появилась возможность перечислить подотчетные средства со счета организации на карту сотрудника.
• Все операции с подотчетными средствами должны быть зафиксированы в налоговом и бухгалтерском учете.
• Авансовый отчет необходимо предоставить в установленные сроки. Несоблюдение сроков может повлечь за собой доначисление НДФЛ.
• При составлении авансового отчета применяется форма АО-1.

Бланк АО-1 в формате word

Как избежать штрафов и ответственность

За нарушение кассовой дисциплины штраф не предусмотрен, но при налоговых проверках организация может быть арестована по таким причинам:

• нарушение порядка, в соответствии с которым должны храниться свободные наличные средства;
• нарушение порядка, в соответствии с которым должны вестись кассовые операции.

Взыскание штрафа по таким причинам и по причине отсутствия заявления можно оспорить в судебном порядке.

При налоговой проверке на предоставление всех необходимых документов отводится один день. За этот день могу быть оформлены все отсутствующие заявления на получение средств. Их нужно будет прикрепить к РКО.

Существует установленный срок давности для наложения административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины. В п.1 ст. 4.5 КоАП указано, что он равняется двум месяцам, поэтому составлять заявления нужно только за последние два месяца перед налоговой проверкой.

Образец заполнения приказа о выдаче денег под отчет руководителю

Правила и особенности

Существуют остановленные правила, в соответствии с которыми должен осуществляться порядок выдачи подотчетных средств:

• Выдача средств может быть осуществлена только в случаях траты средств на цели, которые относятся к деятельности организации.
• Между сотрудником и организацией должен быть заключен либо трудовой, либо гражданско-правовое соглашение. Только при заключении соглашения сотрудник может получить подотчетные деньги.
• Обязательным условием является подтверждения заявления о выдаче средств у руководителя предприятия. Если средства были перечислены на карточку сотрудника, то должны быть также представлены соответствующие документы.
• Передача средств как руководителю, так и другим сотрудникам должна происходить при оформлении РКО.
• Средства будут выданы только при условии отсутствия задолженности у сотрудника. После получения средств нужно будет представить отчет по расходам и все необходимые документы.
• Представленные документы подвергаются тщательной проверке. После проверки, руководитель компании, должен установить период, в течение которого нужно погасить выданную сумму.

Данные правила действуют абсолютно на каждого сотрудника организации, включая директора.

У многих специалистов, занимающихся данным вопросом, появляются проблемы в оформлении выдачи средств руководителю предприятия.

В таких ситуациях нужно учитывать такие особенности:

• Как сказано в ТК РФ, директор организации имеет с ней такие же трудовые отношения, как и другие сотрудники, поэтому процесс выдачи подотчетных средств директору ничем не должен отличаться от стандартного процесса.
• Второй особенностью является то, что директор предприятия должен сам заверить свое заявление. В случаях, когда организация имеет несколько директоров, процесс подписания заявления значительно проще: если средства выдать необходимо одному директору, то заверить его заявление вправе другой руководитель.

Из этого следует, что руководители организаций не имеют никаких льгот при получении средств под отчет: перед тем, как получить средства они должны пройти все процедуры проверки, как и остальные сотрудники, и на них также должен быть составлен приказ о выдаче денег под отчет руководителю.

Когда бумага не нужна

На многих форумах можно найти советы или примеры ситуаций, когда заявление о выдаче денег организации под отчет не требуется, например:

• Первый случай – когда сотрудник получает средства, перечисленные на банковскую карту. Из-за того, что законодательством регулируется только работа с наличными средствами, при перечислении средств на карту пропадает необходимость оформления заявлений и приказов.
• Если работнику были возмещены потраченные средства.
• При условии выдачи суточных. Организация оплачивает командировки сотрудников. Проезд и плату за жилье можно оплатить со счета предприятия, а сотруднику наличными средствами выплатить только суточные. Основанием для их выдачи будет приказ о направлении сотрудника в командировку.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/prikaz-o-vydache-deneg-pod-otchet-rukovoditelju/

Должностные обязанности бухгалтера-кассира: требуемые знания

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Должностные обязанности бухгалтера-кассира: цели, задачи, права и обязанности

На средних и крупных предприятиях объем работы бухгалтерии достаточно велик, чтобы с ним мог справиться один бухгалтер.

Поэтому часто обязанности распределяются между несколькими сотрудниками, которые ведут разные участки бухгалтерского учета.

Один из таких участков – касса предприятия, за который отвечает бухгалтер-кассир. В его функции входит полное ведение счетов 50 и 51 бухгалтерского учета.

Цели и задачи бухгалтера-кассира

Цели, задачи и функции этого специалиста описываются должностной инструкцией.

Бухгалтер-кассир

Цели:

• обеспечение сохранности материальных ценностей: наличных, бланков строгой отчетности и ценных бумаг
• ведение полного бухгалтерского учета движения денег в кассе организации и на ее расчетных счетах
• осуществление контроля обоснованности приходных и расходных операций

От бухгалтера, работающего на участке «Касса», зависит бесперебойная работа других отделов компании и всего предприятия в целом.

Именно поэтому важными задачами специалиста, работающего с денежными средствами, являются:

• своевременное проведение кассовых операций
• своевременное заполнение кассовой документации
• взаимодействие со всеми отделами компании и ее контрагентами

Какие функции возлагают на бухгалтера-кассира

На современном предприятии кассир занимается не только расчетными операциями с покупателями. В его функции входит много других обязанностей. Среди них:

Функционал бухгалтера-кассира

• обеспечение своевременного пополнения кассы наличными путем снятия их со счетов в банке по чековой книжке
• расчет и контроль лимита остатка кассы
• ежедневное осуществление инвентаризации кассы и организация инкассации
• осуществление расчетов с сотрудниками по авансовым отчетам, оформление и проверка авансовых отчетов, а также контроль обоснованности расходования наличных по ним
• выдача заработной платы
• своевременное заполнение кассовой документации
• работа с контрольно-кассовой машиной, осуществление ее регистрации и обеспечение ее работоспособности
• оформление платежных поручений для перечисления платежей через банковские счета, в том числе через систему «клиент-банк»
• участие в плановой и внеплановой инвентаризации, проведение сверки с государственными органами, прочими дебиторами и кредиторами

В случае временного отсутствия специалиста на рабочем месте вследствие болезни, отпуска или по другим причинам, его функции выполняет другой уполномоченный сотрудник.

Какие права имеет бухгалтер-кассир

Должность кассира в бухгалтерии предприятия подразумевает большую ответственность, поэтому он имеет право получать все необходимое для обеспечения безопасного и полного выполнения своих функций.

Бухгалтер-кассир имеет право:

Права данной должности

• принимать единоличные решения
• получать необходимые ресурсы для осуществления своей деятельности и по необходимости требовать их от руководства
• получать необходимую для работы информацию от руководителей и сотрудников как лично, так и от лица непосредственного руководства
• предлагать идеи, позволяющие усовершенствовать работу как организации в целом, так и непосредственно бухгалтера-кассира
• сообщать руководству о возникающих проблемах и трудностях, связанных с выполнением своих обязанностей, и предлагать пути их решения
• требовать оказания содействия в выполнении своих функций от непосредственного руководителя, а также от вышестоящего руководства.

Какие обязанности возлагают на бухгалтера-кассира

Бухгалтер-кассир:

• обязан выполнять добросовестно и своевременно возложенные на него должностные функции
• обеспечивает сохранность наличных, бланков строгой отчетности, ценных бумаг
• несет материальную ответственность за все принятые ценности (деньги, ценные бумаги, БСО, рабочее оборудование, канцелярские принадлежности и др.)

Обязанности бухгалтера-кассира

Также бухгалтер-кассир несет ответственность в рамках Гражданского и Уголовного кодекса РФ за ущерб, причиненный компании вследствие умысла или халатного отношения к работе, а также за несоблюдение внутренних нормативных актов. Бухгалтер-кассир должен хранить коммерческую тайну и не разглашать персональные данные.

Какие требования предъявляются к квалификации

В работе бухгалтеру-кассиру потребуются:

• знания стандартов бухгалтерского учета и умение делать проводки
• знания нормативно-правовых актов в области расчетов наличным и безналичным путем
• знание программных продуктов по ведению бухгалтерского учета в компании (например, 1С, SAP и др.)
• умение работать с системой «клиент-банк»
• умение работать с контрольно-кассовой техникой
• умение проверять купюры на подлинность

Для трудоустройства на эту должность кандидату необходимо иметь не только опыт работы от полугода, но и оконченное высшее образование. Если стаж работы в бухгалтерии больше 3 лет достаточно иметь средне специальное образование.

Как взаимодействовать с руководством

Общение с руководством

Бухгалтер-кассир является специалистом бухгалтерии, его трудоустройство оформляется приказом, подписанным генеральным директором. Главный или старший бухгалтер, если такая должность предусмотрена штатным расписанием, является его непосредственным руководителем.

Если сотрудник сталкивается с вопросами, выходящими за рамки его компетенции, их решение следует передать непосредственному руководителю. Бухгалтер-кассир может обратиться к вышестоящему руководству – генеральному директору в случае, если непосредственный руководитель отсутствует или сотрудник не согласен с его указаниями.

Способы подачи и получения распоряжений

Распоряжения, как правило, подаются руководством устно. Но в отдельных случаях бухгалтер-кассир может потребовать их письменного оформления. Особенно это касается распоряжений, в результате исполнения которых существенно изменяется система работы.

Работа с другими отделами компании

Бухгалтер-кассир взаимодействует со всеми отделами организации и выдает деньги на основании служебной записки под отчет. Он получает от сотрудников других отделов необходимую для работы информацию, а также по запросу дает информацию о движении денег в течение дня, их остатке на начало и конец дня.

Взаимодействие со сторонними организациями

Бухгалтер-кассир взаимодействует со сторонними организациями: поставщиками и покупателями, государственными органами, банками и прочими дебиторами и кредиторами.

Расчеты с контрагентами через кассу ведутся на основании заключенного договора с выдачей кассового чека.

Безналичные расчеты осуществляются на основании платежного календаря, полученного от финансовой службы предприятия.

Взаимодействие с государственными органами подразумевает получение и передачу информации и документов по запросу, осуществление сверки взаиморасчетов, оплату пенни, штрафов, недоимок на основании выставленных требований.

Функционал бухгалтера-кассира достаточно обширен, от кандидата на эту должность требуются специальные знания и навыки. При этом работа на участке «касса» ответственная и требует от сотрудника особой внимательности и осмотрительности.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/dolzhnostnye-obyazannosti-buhgaltera-kassira.html